出口退税作为一种鼓舞本国商品出口，扩展国际市场份额的无效手腕，在进步出口产品竞争力，放慢对外经贸转型晋级，推进中国制造和中国效劳走出去，促进开放型经济开展的进程中发扬着重要的作用。所以，推出更无效的出口退税政策就成为协助“走出去”企业应对复杂运营环境的一个抓手。

出口退税的四大积极效应

关于我国企业“走出去”而言，出口退税政策发扬着以下四大效应：

出口促进效应。出口退税使本国产品以不含税或低税收本钱进入国际市场，利好国际企业扩展出口。数据显示，20122016年时期，我国税务机关累计为“走出去”企业退税高达5.68万亿元，是前5年出口退税总额的1.66倍。与此相得益彰的是，我国出口额也坚持较快增长。

构造优化效应。实际上讲，出口退税率确实定依赖于出口货物的加工深度。出口货物的加工深度越大，出口退税率越高。因而，出口退税率的调理变化对“走出去”构造的优化有着分明的导向作用。我国经过不时地调整出口退税率，如对国度鼓舞开展的高新技术产品等高附加值工业制成品运用17%的退税率，对农产品为原料的加工品维持了13%的退税率，对有较大比拟优势的休息密集型行业产品降低了出口退税率，取消了局部资源性产品的出口退税率，从而促进了出口产品向深加工、高附加值产品的转变，关于优化“走出去”构造获得了明显成效。

企业退化效应。国度税务总局修订发布的《出口退（免）税企业分类管理方法》规则，依照出口企业的资产情况、征税信誉等级、外部风险控制等对企业施行出口退税差异化管理。此退税管理方法有助于促进企业增强外部控制，强化资产管理，进步其风险进攻才能，提升其税收服从度，进而有利于企业做强做优，放慢其走出去步伐。

市场竞争效应。出口退税退还了出口货物的国际已征税款，从而均衡了国际产品的税收担负，防止了反复纳税，使得国际产品与国外产品在同等条件下停止竞争，从而加强了其在国际市场上的竞争力。

出口退税面临新的成绩和应战

虽然出口退税政策在推进我国企业“走出去”进程中积极效应分明，但是不可否认，由于看法程度、制度设计等要素的限制，再加受骗今复杂的国际国际环境，我国的出口退税政策面临新的成绩和应战。

首先，立法保证缺乏。就目前的状况来看，国际的出口退税政策缺乏强无力的立法保证。政策的拟定、实施缺乏足够的法律支撑，政策过于灵敏，调整速渡过快。

其次，掩盖范围缺乏。根据其政策设计的目的，出口退税政策自身并没有给退税享有者划定范围，即只需企业完成了出口贸易，就天经地义地享用出口退税待遇，而有关企业自身的性质、类型、规模。但《出口退（免））税管理方法》规则，出口退税的次要权益主体是按国度政策规则有出口运营权而且可以享用出口退（免）税政策的企业，次要有：拥有进出口运营权的企业、工贸企业、集团贸易企业、消费企业等企业以及国度规则特许退税的企业，且其产品已报关离境，在财务上出口货物曾经做了出口销售处置，而且曾经收汇核销。这显然进步了享用退税待遇的企业门槛，从而招致了出口退税政策的掩盖范围缺乏。

最初，部门之间缺乏无效协作，信息整合缺乏。就我国以后的出口退税形式来看，出口企业首先应向税务机关交纳增值税、消费税并提交免税请求，然后报关出口，待收汇核销后再向主管出口退税的机关呈交退税请求。不言而喻，在这种形式下，纳税与退税两个环节很难紧密衔接起来。再加上目前税务、商务、海关等部门尚未就出口退税构成一致的运作体系，相牵涉税信息不能及时、无效地共享，招致了严重的信息不对称，形成了退税顺序繁琐、退税效率低下，并且给希图骗税的不法分子留下了无隙可乘。

优化出口退税任务的五大途径

针对成绩和应战，笔者结合税收古代化六大目的体系，提出了优化出口退税任务的五条途径。

第一，树立迷信齐备的法制体系，这是完善出口退税政策的基本保证。该当遵照税收法定准绳，树立波动的出口退税法律制度，以法律的方式对出口退税的条件、范围、退税率、退税顺序、法律责任等做出一致、片面的规则，从而加强出口退税的通明度、标准性与公正性。

第二，树立高效的组织协调体系，这是优化出口退税任务的根本要求。出口退税是一项集政策性、专业性、时效性、综合性于一体的任务。理论通知我们，做好这项任务绝不能“单兵作战”，必需联络上下、沟通左右。必需要树立纵向的上上级组织间的沟通协调机制，同时也要处置好横向的各部门之间的组织协调关系，如处置好税务、商务、海关的关系，以构成多元平面的出口退税管理机制。

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第三，树立稳定弱小的信息体系，这是优化出口退税任务的强无力支撑。应该实行征退税信息的集成化管理，以完成征退税机关的信息共享。笔者以聚焦消费升级、多维视频、家庭场景、数字营销、新零售等创新领域，为用户提供更多元、更前沿、更贴心的产品，满足用户日益多样化、个性化的需求。为，首先要树立退税机关与纳税机关的信息共享机制。以便纳税机关能及时地理解“走出去”企业的免税、退税状况，退税机关能及时地掌握“走出去”企业的缴税欠税状况，从而可以无效防止因征、退税环节不衔接所形成的破绽，根绝企业少缴税款以及偷骗税行为的发作；其次，还应该树立退税机关与稽查机关的信息共享机制，以便稽查机关多角度、多方位、多层次地获取“走出去”企业的退税信息材料及运营信息材料，并对其信息停止综合剖析，为稽查和打击骗税行为提供根据。

第四，树立紧密的风我们也正在做着心目中属于未来的事业，那就是通过互联网金融创新，不断完善人与金融、货币之间的关系，让所有人都能享受到最好的金融服务 。险监视体系，这是落实出口退税政策的重要保证。首先要依照风险管理的总体要求，停止分地域、分行业、分税种的税收剖析，从面、线、点三个层次进步出口退税管理的质量和效率；然后是完善“走出去”企业分类分级的管理战略，进步分类规范的针对性，根据“走出去”企业的信誉等级、资产情况等条件执行出口退税差异化待遇政策，以进步出口退税总体进度，提升税务部门管理效率和征税人的税法服从度，放慢优质企业走出去；最初是要依托所建成的信息体系，不时强化稽查打击出口退税守法行为的职能，加强稽查威慑力，使偷骗税分子依法及时遭到法律惩办，以营建公道公正的出口退税政策环境。

第五，树立优质便捷的效劳体系，这是优化出口退税任务的必不可少的一环。首先要简化并标准出口退免税资历认定管理手续，以加重“走出去”企业向各个部门、各个零碎报送相关材料的担负；其次是要进一步简并优化出口退税申报、审核、审批及操持的任务流程，在确保退“平安税”的根底上，合理增加审核审批环节，进步出口退税任务效率；再者是要提升对“走出去”企业的信任度，积极贯彻落实国度出口退税政策，树立企业逾期申报提示等效劳制度，进步出口退税的效劳质量。