2004年度地方预算执行和其他财政收支审计查出成绩的纠正后果
（二六年三月二十九日公告）
十届全国人大常委会第十六次会议审议了审计署审计长李金华受国务院委托所作的《关于2004年度地方预算执行和其他财政收支的审计任务报告》，要求国务院责成有关部门和中央人民政府实在增强整改。
国务院非常注重这项任务，温家宝总理屡次掌管召开国务院常务会议，部署审计查出成绩的整改任务，要求国务院各部门和有关单位盲目承受审计监视，仔细落实审计决议，坚决纠正存在的成绩，给人民群众一个担任、称心的回答。各部门和有关单位依照温家宝总理指示，仔细停止整改。总的看，2004年度审计查出成绩的纠正状况是好的。经过审计，促使有关被审计单位上缴财政各项资金11.83亿元，追回和出借各类被挤占挪用的资金41.64亿元，按规则拨付运用滞留、闲置的资金117.62亿元。另外，各级政府、有关部门和被审计单位依据审计建议完善各项制度规则472项，审计署向有关主管部门和纪检监察、司法机关移送各类案件线索114起，213人遭到奖励，76人被依法拘捕、起诉或判刑。
一、地方预算管理中存在成绩的纠正状况
（一）关于地方部门人均根本收入程度差距较大的成绩。财政部将经过进一步推进预算管理变革，合理界定各部门各单位维持正常运转、完成日常任务义务所需根本收入的范围，逐渐减少地方部门及所属事业单位根本收入程度存在的不合理差距。
（二）关于人民银行、广电总局的收支未完全归入地方预算的成绩。对人民银行的财务收支均未在地方预算收支中表现，且人均根本收入程度过高的成绩，财政部采取以下整改措施：一是对人民银行实行费用专户管理；二是要求人民银行费用收入预算严厉按部门预算方式编报；三是修订人民银行现行财务制度和预算管理制度，进一步进步人民银行预算编制的标准性；四是进一步完恶人民银行预算科目设置和审核顺序。对广电总局的收支未全部归入预算管理的成绩，财政部从2005年起，已将广电总局集中的地方电视台4亿元支出归入预算。从2006年起，将片面取消广电总局集中地方电视台支出留作自用的做法，并对地方电视台实行“事业单位，企业化管理”的新体制。探究经历后，将对比此做法处理集中地方人民播送电台资金的成绩。
（三）关于有的地方本级收入预算与补助中央收入预算划转不标准的成绩。财政部正积极与有关部门协调，逐渐理顺现行政策与预算管理制度的关系。同时，将催促有预算分配权的部门，严厉依照国务院规则的年终预算到位率的要求，做好预算编制的后期预备任务，进一步进步预算的精确性，增加预算执行中的上下划转。
（四）关于未完全将私有住房出售支出统筹用于职工住房补贴的成绩。财政部采取以下整改措施：一是会同国管局等有关部门调整私有住房出售支出分配管理政策；二是在编制2006年购房补贴预算时，要求在京地方行政事业单位优先动用私有住房出售支出，并照实反映公房出售支出结余状况。
（五）关于124个县际和乡村公路改造项目以多种名义反复申报或多报建立规模获取地方补助资金的成绩。开展变革委采取5项整改措施：一是会同交通部制定下发《乡村公路改造工程管理方法》，对乡村公路规划、方案、建立、施工等全进程停止了标准；二是要求各地尽快编制完成“十一五”时期乡村公路建立规划，准绳上要根据规划申报年度方案；三是对多报建立规模的项目和地域，施行暂缓审批项目或暂缓布置投资等制裁措施；四是标准了调整建立方案的审核顺序，如建立方案或投资布置有严重调整，需逐级上报审批；五是增强项目稽察任务，及时发现成绩，及时纠正。
（六）关于有的根本建立项目布置不完全契合相关政策目的要求的成绩。开展变革委今后将进一步明白每个专项投资的布置范围。
（七）关于开展变革委在布置地方预算内投资时直接预留74.8亿元，实践年终落实到项目的资金未到达总量的75%成绩。开展变革委在编制2006年地方预算内投资方案时，年终下到达详细项目的比例已超越75%；对《中共地方国务院关于促进农民添加支出若干政策的意见》要求在2004年开端施行的“优质粮产业工程”、“植物防疫体系工程”，开展变革委在年底才下达国债投资方案，以及其他局部国债投资方案下达缓慢的成绩，开展变革委将会同有关部门进一步增强项目后期预备任务，及时下达方案。
二、地方部门预算执行中存在成绩的纠正状况
#p#分页标题#e#（一）关于12个部门存在预算编报不真实的成绩。已有10个部门将虚报多领的预算资金3.9亿元归入下年度部门预算统筹布置，并将1585.87万元上缴地方财政，纠正率为83%.另外2个部门正与主管部门协商，争取尽快纠正到位。
（二）关于26个部门违规转移挪用财政性资金10.75亿元的成绩。已有23个部门依照审计决议要求予以纠正，触及金额8.73亿元，纠正率为81%.对尚未纠正的成绩，有关部门已制定还款方案，正在逐渐落实。对体育总局在体育彩票管理中存在的成绩，已采取以下整改措施：一是对体育彩票管理中心经体育总局同意购置的综合楼，财政部要求综合楼产权归体育彩票管理中心一切，体育总局正在操持综合楼产权变卦手续；二是对体育彩票管理中心所办的2家公司提取的团体奖酬金1.31亿元，已将尚未发放的1.29亿元调增公司2005年期初未分配利润；三是对体育彩票管理中心担任人故弄玄虚，人为添加出口电脑彩票公用热敏纸购置环节，致使彩票发行费流失2341万元的成绩，体育总局已采取措施，中止与不具有进出口运营权的私营企业的协作，有关部门也已立案审查。
关于19个部门或其上司单位隐瞒截留财政资金和其他支出，设置账外账、“小金库”3.5亿元的成绩。已有17个地方部门或其上司单位撤销账外账、“小金库”账户，归入部门预算管理2.62亿元，上缴地方财政760.71万元，纠正率为77%.关于尚未纠正的成绩，有关部门正在调查处置中。
（三）关于31个部门挤占具有专项用处的资金21.42亿元的成绩。已有23个部门作了纠正，算计金额14.97亿元，纠正率为70%.其他8个部门正在抓紧整改落实。另外，局部被挤占的资金由于用于补偿部门、单位日常运转经费，追缴困难，有关部门和单位将汲取经验，积极与主管部门协商妥善处理。
（四）关于3个部门违背规则私自建立办公楼和培训中心的成绩。对疆土资源部未经同意自行立项建立航遥大厦的成绩，疆土资源部已向开展变革委报送了《关于疆土资源部航遥大厦审计整改有关成绩的请示》，请求补办立项审批手续。对民航总局所属空中交通管理局为逃避审批，假借所办公司的名义，挪用资金购置银通大厦的成绩，有关部门正在进一步查处。对旅游局违规建立旅游管理干部学院分院和后勤基地项目成绩，旅游局已将有关项目复工。
（五）关于有些部门年终预算未全部落实到详细项目，形成资金滞留闲置，影响运用效益的成绩。对科技专项资金年终仅有24%落实到详细项目且在12月25日当前拨付的资金达19亿元的成绩，科技部正在研讨改良科技项目管理机制，增强科技项目备选库建立，完成科技项目的滚动管理，实在进步年终预算分配到位率。对11个部门、单位截止到2004年底累计滞留闲置137亿元财政资金的成绩，有关部门已下拨88.48亿元，归入2005年部门预算10.12亿元，退还地方财政1.77亿元，纠正率为73%.关于尚未拨付的36.63亿元，有关部门将在确保项目建立质量和资金平安的前提下，尽快拨付资金，放慢项目建立进度。
（六）关于国度物资储藏局1994年以前累计借出的各类储藏物资14亿多元未发出的成绩。国度物资储藏局成立公司清算和借贷物资清欠指导小组，已催还欠款、出借储藏资金算计2.94亿元，追回借出物资铝锭175.74吨，整改任务获得一定成效。
关于2.27亿元中药材储藏资金根本构成损失或被挤占挪用的成绩。对契合核销政策规则的1608万元储藏资金，开展变革委已责成中国医药集团总公司停止清算核销；对中央医药公司占用的1.03亿元储藏资金，开展变革委正在积极组织清收；对中国医药集团总公司所属的中国药材集团未经同意将6550万元储藏资金转为该公司实收资本的成绩，开展变革委已与财政部沟通，催促中国医药集团总公司补办有关手续；对中国药材集团所属3个直属库将4300多万元储藏资金用作管理费用的成绩，开展变革委正在与财政部沟通，共同研讨处理方案。
（七）关于部门决算（草案）编报中存在成绩的纠正状况。对部门2004年度决算（草案）编报中存在的藏匿支出和结余、漏汇少计资产、漏汇少汇资金等编报不够真实标准的成绩，有关部门已调整决算和账目28.09亿元，纠正率达91%.关于尚未纠正的成绩，有关部门正在与财政部协商处理。
三、专项审计和审计调查发现成绩的纠正状况
（一）审计和调查18所地方部属高校2003年度财务收支发现成绩的纠正状况。教育部非常注重审计发现的成绩，专门召开直属高校财务任务会议，针对高校免费、财务管理、科研课题管理、对外投资等方面存在的破绽和单薄环节，制定了8项规章制度，严厉了高校财务管理和外部控制。
#p#分页标题#e#关于18所高校违规免费8.68亿元的成绩。目前，各高校正在依照审计决议要求抓紧落实。教育部、开展变革委、财政部结合收回《关于做好2005年初等学校免费任务有关成绩的告诉》，进一步明白了免费政策和相关规则。开展变革委、教育部等7个部门还在全国范围内展开了教育免费专项反省。
关于不少高校大规模停止根本建立，形成债权担负繁重的成绩。教育部、财政部下发了《关于进一步完善初等学校经济责任制增强银行存款管理实在防备财务风险的意见》，教育部还收回《关于树立直属高校银行存款审批制度的告诉》，明白了高校存款的责任、审批顺序和存款资金的管理方法，要求各高校制定实在可行的还贷方案，依照存款本息出借的工夫和额度合理布置调度资金，增加财务风险。
关于14所高校未将科研支出、免费、投资收益等6.16亿元作为支出管理，有的甚至滞留在所属单位坐收坐支的成绩。有关高校均已按规则调整账目，归入学校财务报表一致核算。关于13所高校有17397个科研课题已结题但未按规则结账，结存资金3.69亿元仍分散滞留在已结题项目的成绩。教育部、财政部下发了《关于进一步增强高校科研经费管理的若干意见》，细化了高校科研经费的管理准绳、任务顺序、项目责任，要求科研项目完毕后，项目担任人须在6个月内操持结账手续。由于上述成绩触及科研项目较多，且经费来源渠道较为复杂，结余资金处置需求一定工夫，到目前为止，有2所高校片面完成了相关课题的结账任务，其他高校正在按规则停止整改。对清华大学所属北京清华阳光动力开发无限责任公司原总经理授意公司财务人员隐瞒销售支出，私设“小金库”，并以发放奖金、对外投资等名义支取少量现金的成绩，有关部门正在进一步查处。
（二）审计和调查卫生部及北京市所属10家医院2003年度财务收支及相关药品、医疗器械购销发现成绩的纠正状况。卫生部和被审计的10家医院高度注重审计发现的成绩。卫生部专门下发了《关于进一步增强和改良部属（管）医院经济管理任务的意见》和《关于增强医疗机构财务部门管理职能、标准经济核算与分配管理的规则》，并将2005年定为“医院管理年”，在全国范围内标准和增强医院管理任务。10家医院仔细落实审计决议，已上缴财政各项资金1281.51万元，出借原渠道5848.2万元，调整账目6.52亿元，审计决议落实率达95%以上。这次审计共移送有关部门和单位查处的案件线索11起，已有4人被批捕。
关于一些医药消费企业虚报本钱和医药流通环节层层加价的成绩。开展变革委正在采取措施，整理医药市场价钱次序。一是大幅度降低22种药品价钱，均匀降价40%，降价金额约40亿元。二是决议选择局部药品试行从出厂环节开端控制价钱，从源头抓起，并限制药品流通环节加价。目前，试点药品目录已发布，2006年内将制定详细价钱。三是增强对实行市场调理价的药品和医疗器械的价钱监管。四是积极预备尽快片面降低药品价钱，紧缩医院销售药品的实践加价率，以实在加重群众担负。
关于医院推销中收取折扣、回扣，减轻患者担负的成绩，已按国度有关规则停止了处置。对其中构成的“小金库”已予以没收和罚款，对涉嫌团体收取回扣的成绩，已移送有关部门处置。
关于医院违规免费的成绩。10家医院对违规向患者多收取的1127万元免费，已按审计决议要求全部予以纠正。
（三）审计科技部、中科院、自然迷信基金会及45个上司单位，并延伸审计其他9个科研单位科技经费发现成绩的纠正状况。关于转移和挤占挪用科技经费的成绩。对2个部门和45个科研单位转移、挤占挪用的6.69亿元科技经费等资金，已经过出借原渠道、调整预算、完善规章制度等方式纠正3.79亿元，纠正率为57%.其他被转移和挪用的科技经费，有关部门和单位正在积极清算追缴。对13个单位违规出借、对外投资和投入股市的3.27亿元科技资金，已发出1.9亿元，占58%.对其他资金，有关单位正在积极清算。对科技部原中国生物工程开发中心运用科研经费800万元与民营企业共同创办公司的成绩，科技部高度注重，责成该单位仔细清算，目前已将资金全部发出，拟归入部门预算统筹布置。
关于有些课题和项目预决算编制不真实，科研本钱核算不标准的成绩。对13个单位虚编课题预算等3.63亿元的成绩，已经过调整预算和账目、制定规章制度等方式纠正2.91亿元，占80%.对16个单位虚报课题和项目收入决算1.3亿元的成绩，已经过调整决算和账目、制定规章制度等方式纠正8100万元，占62%.对20个单位存在的已完成课题但不按规则结转结余经费2.09亿元的成绩，已经过操持结转、滚动立项等方式纠正1.71亿元，占82%.对其他尚未纠正的成绩，有关单位正在积极清算账目、重新编报预决算。
#p#分页标题#e#（四）审计和调查水利部及长江水利委员会等7个流域机构和湖南、湖北等15个省（区、市）水利建立资金发现成绩的纠正状况。水利部非常注重审计发现的成绩，召开落实审计决议的专题会议，部署落实整改措施，并下发了《关于在水利工程建立中制止施工监理同体的告诉》和《水利建立工程施工分包管理规则》等标准性文件。有关省（区、市）也提出了详细的整改意见。
关于有1/3的项目未按期建成，有些项目存在质量隐患的成绩。未按方案建成的109个项目中，有29个项目已建成，45个项目已完成主体工程建立。对其他尚未建成的项目，有关方面正在积极筹措资金，抓紧建立。对21个存在严重质量缺陷的项目，水利部和有关中央人民政府正在积极采取措施，及时消弭隐患，有的已完成整改。如河南省信阳病险水库的质量隐患，外地人民政府迅速组织返工整修，已按设计要求建成。对山西省在2003年应竣工的20座病险水库加固工程，实践仅完成8座的成绩，该省已完成其他12座病险水库加固工程的主体工程，估计2006年底全部完工。
关于局部水利建立资金被滞留、挤占挪用和损失糜费的成绩。对水利部和7个流域机构、15个省级水利机构滞留的35.85亿元资金，已有14.55亿元按规则下拨项目建立单位，占41%.黄河下游管理等10个水利项目临时结存闲置的24亿元地方水利建立资金，大局部已用于项目建立。对陕西省财税部门从筹集的水利基金中提取业务费且大多用于发放职工补贴和奖金的成绩，陕西省人民政府改良了水利建立基金征收方法，已中止提取业务费的做法。
关于违规征地、拖欠工程款和农民征地补偿款的成绩。25个存在违规征地成绩的项目中，已有2个项目补办了征地手续，其他项目的征地手续正在补办。对9个项目拖欠征地补偿款和农民工工资的成绩，水利部重点对黑龙江等7个省伴随着互联网和移动生活的日趋成熟，芝麻信用高分和良好的个人征信记录，不仅可以办理贷款、申请信用卡延伸你的财富，更能大大便利我们的生活。水利工程清欠任务停止了专项督查。对淮河支流陈族湾大港口圩区管理工程市县配套的1070万元建立资金，全部让农民无偿收工抵顶的成绩，河南省水利厅要求全省各地合理确定配套资金，严禁让群众以劳抵资减轻农民担负，今后再发作相似成绩将严肃追查责任。
（五）审计太湖、淮河、海河和辽河4个重点流域水净化防治资金发现成绩的纠正状况。国度环保总局非常注重处理审计发现的成绩，拟在编制《重点流域水净化防治“十一五”规划》和修订《水净化防治法》中添加进一步改良重点流域方案编制和监视施行任务等外容。审计查出上述4个重点流域内12个省挤占挪用的15.66亿元水净化防治资金，各地已整改14.16亿元，占90%；其他被挤占挪用的资金也已制定整改方案，正在进一步落实。经过这次审计，移送有关部门立案查处的案件线索1起，依法追查刑事责任3人。依据审计建议，有4人遭到行政正告、复职等处置。
（六）审计调查16个省（区、市）县际和乡村公路改造工程发现成绩的纠正状况。“十一五”时期，地方将投资1 000亿元，用于通乡（镇）公路、通建制村公路的路面硬化改造，铺筑沥青、水泥等路面的补助。国务院办公厅下发了《乡村公路管理养护体制变革方案》，进一步明白各级人民政府对乡村公路管理养护的责任，强化交通主管部门的公路养护职能，树立健全以政府投入为主的波动的养护资金渠道，放慢公路养护的市场化进程。对局部中央将国道、省道项目归入乡村公路改造范围的成绩，交通部下发了《地方车购税投资补助乡村公路建立方案管理暂行方法》，明白了私自更改项目、骗取地方补助资金、挪用建立投资等成绩的详细处置意见。对拖欠工程款和征地补偿费等损害群众利益的成绩，交通部专门下发告诉，就预防和处理交通建立范畴拖欠工程款成绩提出了详细措施和要求。对局部省（区）在公路建立中逾越本身接受才能，少量向银行借款，还本付息困难的成绩，交通部正在研讨详细意见。
另外，关于退牧还草项目审计调查中发现的成绩，西部开发办、开展变革委结合下发告诉，进一步完善退牧还草政策措施，有关省（区）已将迟拨的补助饲料粮全部下拨到位。关于粮食风险基金审计调查中发现的成绩，国务院已责成开展变革委、财政部、粮食局仔细研讨，完善粮食风险基金管理方法，精确掌握粮食储藏数量和质量，逐渐消化粮食企业财务挂账。关于封闭破产企业地方补助资金审计调查发现的成绩，财政部、国资委已要求被审计的7个省（区）仔细整改，各地结合国度整理煤炭企业消费任务的有关要求，正在抓紧落实。
四、金融资产管理公司审计发现成绩的纠正状况
#p#分页标题#e#中国华融、长城、西方、信达等4家资产管理公司非常注重审计发现的成绩，仔细落实审计决议。华融资产管理公司先后12次派出结合任务组到有关办事处停止反省和催促整改，长城、西方资产管理公司成立专门的整改指导小组，指定专人担任审计整改状况的核对和督导，信达资产管理公司在审计进程中先后派出8个反省组停止核对整改。据统计，4家资产管理公司共对191名责任人给予开除、晋升、正告、罚款等奖励。审计发现的各类守法立功案件线索40起已移交有关部门立案查处。
（一）关于违规剥离、收买和低价处置不良资产的成绩。针对资产管理中呈现的违规剥离、收买和低价处置等成绩，4家资产管理公司在严肃处置有关责任人的根底上，着力健全和完善了外部管理制度。华融资产管理公司积极汲取经验，针对收买环节不标准的成绩，在2005年6月停止的第二次不良资产收买进程中，及时出台了关于收买工商银行损失类和可疑类存款的制度和方法；针对一些办事处收买的不良资产债务难以落实的成绩，下发了《关于进一步加大剩余资产处置力度的指点意见》，绝大局部缺失的不良资产档案材料已补齐，局部债务已失掉落实。长城资产管理公司完善了有关制度规则，严禁将资产出售或出租给公司员工及其亲属，并提出了明白的处置方法。西方资产管理公司在仔细剖析不良资产处置和管理中的评价、拍卖、地下竞价、打包处置等方面存在成绩的根底上，修订、完善和补充了《资产处置审查施行细则》、《资产打包处置管理方法》等8项规章制度，进一步突出了个人审查和评奖励离的准绳，增强了对评价报告的审核，标准了拍卖流程和处置项目审查、执行、后续跟踪的监视反省。
对工商银行要求广东省分行等发放3.28亿元存款，用于置换其银城等4家投资基金构成的损失成绩，华融资产管理公司积极采取资产保全措施，并与工商银行结合展开资产清算和处置任务，工商银行广东省分行也对银城、银海投资基金担任人等8人辨别给予撤销科级待遇、开除党籍、通报批判等奖励。对建立银行湖北省枣阳市支行与外地政府、法院联手违规剥离29户企业存款本息1844万元的成绩，有关部门正在进一步查处，局部涉案人员已被拘捕。对信达资产管理公司长沙办事处低价处置位于广东省南海市130亩土地资产的成绩，银监会正在牵头组织查处。对西方资产管理公司广州办事处违规低价打包处置90户企业的44.75亿元债务的成绩，西方资产管理公司已对广州办事处副总经理等4人辨别给予通报批判、行政记功等奖励。对华融资产管理公司成都办事处原总经理低价处置债务，涉嫌经济立功的案件，5名涉案人员全部被拘捕，已移送有关部门处置。对长城资产管理公司长春办事处低价将33套抵债商品房拍卖给本单位职工及亲属的成绩，长城资产管理公司已辨别给予该办事处总经理等4人行政正告等奖励。
关于受有关方面的不合理干涉，一些中央企业经过不标准破产逃废金融债权成绩。对湖北省475户中央企业因不标准破产，招致华融、长城、信达3家资产管理公司54.53亿元的债务总额只受偿1803万元的成绩，湖北省政府高度注重，专门组织力气对1994年至2003年破产企业破产后金融债务的受偿状况停止片面清算反省，区分不同状况，逐户落实处理措施。目前，有关部门正在对以前年度不标准的做法停止清算和纠正，局部企业正在逐渐清偿所欠债权。湖北省还以此为契机，进一步加大信誉环境专项管理力度，推进全省信誉体系建立。
（二）关于一些资产管理公司财务管理混乱的成绩。4家资产管理公司经过建章立制、处置责任人、增强监视反省等方法整理财务任务。对长城资产管理公司西安办事处截留处置回收资金2093万元，并违规占用抵债土地建筑办公楼和职工住宅的成绩，长城资产管理公司党委高度注重，在查清现实、分清责任的根底上辨别给予该办事处原总经理等6人行政记大过等奖励。对西方资产管理公司向财政部虚报职工人数，套取财政资金的成绩，财政部给予了通报批判，核减其考核责任制费用率目的，并下发了《关于增强金融资产管理公司人员费用管理的告诉》，西方资产管理公司也对费用开支权限和审批顺序做出详细规则，进一步完善了财务制度。
五、10户地方企业原指导人员任期经济责任审计发现成绩的纠正状况
#p#分页标题#e#被审计的10户地方企业对审计发现的成绩非常注重，积极落实审计决议。中国航空工业第二集团公司屡次召开专门会议，研讨部署审计发现成绩的整改任务。神华集团无限责任公司成立整改任务指导小组，次要指导任组长，亲身抓落实。中国陆地石油总公司把审计查出成绩的整改作为坚持共产党员先进性教育活动整改的重点内容。
（一）关于损益不实的成绩。对多计、少计利润的成绩，有关企业已调整账目154.05亿元，补缴税金9352.55万元。对常州兰翔机械总厂虚报下岗职工人数累计骗取地方财政下岗职工根本生活保证补助资金1110万元和该厂法人代表私自用100万元公款受贿的成绩，中国航空工业第二集团公司在选集团予以通报，并对该厂套取的资金从2005年起分期扣回，国度有关部门也正在对受贿成绩停止查处。
（二）关于决策失误形成损失的成绩。有关企业正在落实详细决策人，并将进一步强化风险管理和外部控制。国度开发投资公司对其私自向民营企业提供担保形成损失4226万元的成绩，正在采取措施，努力挽回损失，并汲取经验，启动片面风险管理体系建立任务，进一步完善资金管理、担保管理等外部控制制度。
（三）关于违规处置资产、关联方买卖让利、违规运营等形成损失的成绩。有关企业将进一步明白责任，标准资产买卖，增强外部管理和监视。神华集团无限责任公司对所属的国华电力公司将服役发电机组无偿交给其多经企业北京华明热电工程公司运营，使得该公司获利8825万元，并为国华电力公司中下层干部置办商品房的成绩非常注重，将依法对北京华明热电工程公司停止清算并登记其法人资历，清算后的资产收归国华电力公司一切。这次审计发现的9起涉嫌经济立功的案件线索已全部移送有关部门立案查处。
六、增强财政财务管理，进步资金运用效益意见的落实状况
针对审计任务报告中提出的增强财政财务管理，进步资金运用效益的意见，国务院已责成财政部等有关部门仔细研讨，提出详细落实措施。
（一）关于各级各部门指导要高度注重财政财务管理，实在进步管理程度的成绩。从审计发现成绩的整改状况看，各部门以审计为契机，积极采取措施增强财政财务管理。许多部门和单位的担任人在纠正各类违规成绩的进程中亲身抓，实在加大整改力度。一些部门将审计发现的成绩作为本部门坚持共产党员先进性教育活动中重点整改的成绩，制定了详细可行的整改措施。有的部门担任人要求在仔细整改纠正的同时，要深化变革，标准管理，努力根绝违规成绩重复呈现。许多部门还经过举行各种方式的培训班，努力进步干部职工的财经法纪认识和财务人员的业务程度。如国防科工委专门召集会议，剖析财政资金滞留的缘由，提出处理成绩的十条详细措施，进一步进步了资金的运用效果。卫生部针对医院审计发现的成绩，专门组织了38家部属医院院长和财务处长的培训班。电监会除积极整改审计发现的成绩外，还停止了财务人员业务培训和外部自查自纠，力图片面进步电监会零碎的财务管理程度。中国残疾人结合会党组和理事会召开专题会议，要求指导成员带头学习财经法规，进一步加强依法理财认识，逐条纠正了审计报告反映的成绩。
（二）关于树立迷信的收入规范和预算定额，进一步推进部门预算变革的成绩。财政部提出4点落实意见：一是进一步完善现行的定员定额规范，结合各部门职责分工和近几年定额执行状况，调整现有定额规范，完善定员定额管理体系，使之愈加迷信标准；二是积极推进实物费用定额试点任务，结合地方部门资产清算和人员数据库的树立，摸清家底，一致管理，统筹运用政府资产，逐渐处理各部门公共资源占用不均衡的成绩；三是结合事业单位体制变革，逐渐扩展事业单位定员定额管理的范围，研讨树立事业单位根本收入定额管理方法和开支规范；四是进一步推进预算外收支管理变革，标准预算外支出运用范围。
#p#分页标题#e#（三）关于进一步改良地方根本建立预算管理，完善政府投资微观调控体系的成绩。开展变革委提出以下措施：一是今后将依照“五个统筹”和建立社会主义新乡村的要求，持续加大对乡村教育、卫生、文明、基层政权建立等方面建立项目的布置和投资补助；二是将进一步完善以专项建立规划或建立方案为指点的转移领取制度，经过规则明白的布置范围、补助规范、申报和审核任务顺序，要求中央必需把补助投资明白到详细项目；三是在理论中将不时改良和完善有关任务，进一步增强对补助中央专项投资的管理，并结合地方、中央事权和财权的划分，完善投资体制变革。
（四）关于完善制度，树立迷信标准的金融资产管理公司运转机制的成绩。国务院相关主管部门非常注重审计查出的成绩和审计建议。财政部、人民银行、银监会下发告诉，要求增强国有商业银行不良存款剥离进程中的责任追查任务。财政部明白了金融资产管理公司债务资产打包转让的详细操作方法，要求财政部驻各地专员办增强审查，并对中止施行债转股项目的债务资产处置和考核等作出详细规则。银监会修订下发了《不良金融资产处置失职指引》。4家资产管理公司着力经过强化外部管理，躲避运营风险。华融资产管理公司制定和修订规章制度100多项，片面增强外部控制建立；长城资产管理公司正在着手树立风险防备长效机制，制定和修订了30多项标准性文件，加大了对违规违纪事情的处分力度；西方资产管理公司对183项规章制度停止了片面清算完善；信达资产管理公司在全零碎深化展开职业品德和遵章守纪教育活动，不时强化依法运营和风险防备认识。
局部水利建立资金和水利项目审计后果
（二六年三月二十九日公告）
依据《中华人民共和国审计法》的规则，2004年，审计署对水利部及长江水利委员会等7个流域机构和湖南、湖北等15个省（区、市）2002年至2003年水利建立资金管理、运用状况停止了审计，并抽查了15个国债投入较多的水利项目。
一、审计状况及审计意见
这次审计资金总额716.46亿元，其中，国债资金318.08 亿元，地方预算内资金98.81亿元，水利建立基金20.45亿元，中央配套资金等279.12亿元，审计资金占2002年至2003年全国水利建立投资总额的77%.
审计后果标明，在党地方、国务院的注重下，近年来水利建立失掉分明增强，水利建立投入大幅度添加，建成了一批重点水利项目，进步了大江大河防洪抗旱才能，一定水平上改动了重点水利设备和江河防洪体系建立滞后的情况，促进了社会经济继续、疾速、安康开展。各级水利主管部门采取了许多增强水利建立管理的措施，水利建立资金和项目管理总的是好的。但审计也发现，水利资金和水利项目管理、建立中仍存在一些需求纠正和改良的成绩。这次审计查出滞留资金35亿多元，其他违规金额近14亿元，共占审计资金总额的7%.
（一）三分之一的项目未按期建成，多数项目存在质量缺陷。
1.抽查354个项目，其中有109个未按方案建成。逾期未建成的次要缘由：一是后期任务单薄，设计变卦多；二是配套资金未落实，在抽查的15个省（区、市）中，除广东、浙江两省落实较好外，其他13个省（区、市）有近119亿元配套资金未落实，占应配套的65%；三是投资方案批复及转发不及时、管理环节多。如山西省2003年应竣工的20座病险水库，因中央配套资金不到位，实践仅完成8座，而且其中7座未到达设计要求，难以完成防洪、供水等预期目的。
2.抽查305个项目，有21个存在质量缺陷。其次要缘由：一是勘察设计任务深度不够；二是违规转分包，施工单位偷工减料；三是未经同意私自降低建立规范；四是管理集约。
（二）35.85亿元水利建立资金被滞留，12.64亿元被挤占挪用和损失糜费。
1.截至2003年底，水利部及7个流域机构滞留资金13.85亿元，15个省级水利机构滞留22亿元，合计35.85亿元，占当年水利资金总额的11%，其中滞留一年以上有11.82亿元。其次要缘由是，方案、水利等主管部门对一些后期预备缺乏、不具有开工条件的项目下达投资方案，布置预算资金。此外，应急工程多、施工时节性强，客观上对水利投资方案和预算管理带来一定影响。如黄河下游管理、怀洪新河续建工程等10个水利项目共结存闲置地方水利建立资金24亿元，局部资金闲置长达5年，投资效益难以发扬。
2.12.64亿元水利建立资金被挤占挪用和损失糜费。这次抽查的388个项目共挤占挪用资金10.12亿元，其中78个项目经过办运营性实体、违规提取管理费、关联买卖、设立“小金库”以及假造虚伪工程材料等手腕挤占挪用水利资金，次要用于补偿行政（事业）经费、建楼堂馆所和发放补贴奖金等。1998年至2003年间，陕西省财税部门从筹集的水利基金中提取业务费1.22亿元，占全省同期征收水利基金总额的10%，大多用于发放职工补贴、奖金。抽查25个项目因管理不善、工程返修等缘由形成损失糜费2.52亿元。
（三）违规征地28.7万亩，拖欠工程款及农民征地补偿款8.59亿元。
抽查186个项目，有25个违规征地28.7万亩，其中27.3万亩未操持土地审批手续，其他为中央政府化整为零越权审批或扩展征空中积。
#p#分页标题#e#抽查169个项目，有27个拖欠工程款4.88亿元，另有9个项目拖欠征地补偿款和农民工工资3.71亿元，有些中央还存在无偿让农民以劳折资抵顶配套资金，以及补偿规范过高等成绩。如淮河支流陈族湾大港口圩区管理工程概算总投资2.13亿元，地方与省级资金全部到位，而市县配套的1070万元，全部让农民无偿收工抵顶。
对上述成绩，审计署已依照国度法律、法规的规则，出具了审计报告，下达了审计决议书；对依法应追查刑事责任或作出党纪政纪奖励的成绩，已移送有关部门处置。同时建议：对未按期建成、存在质量缺陷等成绩的项目，应尽快作出整改，及时消弭隐患；实在增强水利投资方案和预算管理任务，逐渐处理少量资金滞留成绩，进步资金运用效益；依法严厉水利项目土地征用审批管理任务，坚决制止和纠正各种违规征地行为；进一步加大水利项目清算拖欠工程款、征地补偿款和农民工工资的任务力度，做到应补尽补，并完善水利建立征地补偿管理方法，实在维护被征用土地运用者的利益。
二、审计发现成绩的整改状况
水利部高度注重审计及调查中发现的成绩，积极采取整改措施：一是召闭会议部署落实整改措施，要求各单位逐项纠正审计发现成绩，并深入反思，强化恪守财经法纪认识。二是布置各单位对水利资金管理运用状况停止自查，并催促有关单位及时纠正存在的成绩。三是对重点成绩展开专项督查，针对有关管理工程存在的成绩，组织30多位专家停止反省。同时，还成立7个督查组对拖欠工程款数额较大的省停止专项督查，对拖欠工程款严重的省停止重点督查等。四是修订完善水利项目规划、方案布置及根本建立资金管理运用的制度方法，研讨制定了《地方水利资金管理责任制度》，加强了水利方案管理的迷信性，明白了责任。
有关省（区、市）政府针对审计中发现的成绩，组织有关部门停止专题研讨，逐一提出整改意见，并制定和完善规章制度，梗塞破绽，标准管理。局部守法违规成绩已失掉纠正，项目管理失掉增强。
关于三分之一的项目未按期建成的成绩。据不完全统计，截至2005年12月底，已建成29个项目；另有45个项目完成主体工程建立，上述项目占109个逾期未建成项目的68%.其他项目也正在积极筹措资金，抓紧建立。山西省12座逾期未建成的病险水库加固工程，主体工程已全部完成，其中1座已于2005年底前完工验收，其他11座于往年年底前完工验收。
关于21个项目存在质量缺陷的成绩。水利部和有关中央政府积极采取无效措施，及时消弭隐患，有的已完成整改。
关于局部水利建立资金被滞留、挤占挪用和损失糜费的成绩。据不完全统计，截至2005年9月底，14.55亿元被滞留资金已依照项目建立需求拨付到项目建立单位，占被滞留资金的41%.黄河下游管理等10个工程的大局部结存闲置资金已用于项目建立。陕西省政府改良了水利建立基金征收方法，不再提取劳务费。
关于25个项目违规征地28.7万亩的成绩，已有2个项目补办了征地手续，其他项目正在补办手续。河南省水利厅针对淮河陈族湾大港口圩区管理工程由农民无偿收工抵顶配套资金成绩，要求工程建立单位严厉执行国度有关规则，合理确定中央配套资金，制止以劳抵资，如再发作此类成绩，将严肃追查有关人员责任。
重点流域水净化防治资金审计后果
（二○○六年三月二十九日公告）
依据《中华人民共和国审计法》的规则，2004年，审计署组织对太湖、淮河、海河和辽河4个重点流域水净化防治状况停止了审计。重点审计了河北等12个省（区、市）国度水净化防治“十五”方案（简称“十五”方案）确定的856个重点水净化防治项目至2003年底的施行停顿状况、以及所属128个县市2001至2003年污水处置费与排污费的征收管理运用状况。
一、审计状况及为数亿中文用户免费提供海量、全面、及时的百科信息，并通过全新的维基平台不断改善用户对信息的创作、获取和共享方式。审计意见
#p#分页标题#e#2001年8月至2003年4月，国务院在批复的太湖、淮河、海河和辽河4个重点流域“十五”方案中，明白了各流域2005年底的净化物排放总量控制目的，共布置重点水净化防治项目1460个，方案总投资1076亿元。审计后果标明，“十五”方案施行三年来，4个重点流域内的各级政府仔细依照“十五”方案和国务院批复要求，落实环境质量责任，采取无效措施，积极筹措资金，获得了重点流域水净化防治任务的阶段性效果。一是在经济疾速增长的状况下，次要净化物排放总量比“十五”方案基期（2000年）有不同水平降低。据审计初步核实，12个省（区、市）2003年4个重点流域的次要净化物化学需氧量排放量比2000年下降了17%.二是污水处置厂建立放慢，污水处置才能有所进步，为今后水净化防治任务打下了根底。如审计时淮河流域已有56座投入运转，日处置污水达200万吨。但审计也发现，在项目建立、运营及资金的管理、运用进程中仍存在一些成绩，需求加以纠正和处理。
一是项目建立总体停顿比拟迟缓，影响效益的发扬。截至2003年底，856个重点水净化防治项目在“十五”方案期过半的状况下，尚未完成的投资有364亿元，占方案投资595亿元的62%；尚未开工的项目有425个，占方案的49%.山西、安徽、内蒙古、河北和吉林5省（区）重点水净化防治项目投资完成率均低于15%.项目停顿迟缓的次要缘由是投入缺乏。这856个项目至2003年底到位资金234亿元，仅占方案的39%.
二是局部已建成项目运转效益不高。审计已建成的78座污水处置厂中，因配套管网建立滞后和运转资金缺乏，不能满负荷运转的有60座，占76.92%，日污水处置量仅为设计才能的43.75%；因污水处置工艺有缺陷等，处置后水质临时不达标的有9座，占11.53%.
三是违规运用23.68亿元水净化防治资金，其中15.66亿元被挤占挪用于其他工程、办企业、出借或建房买车等，影响了项目建立。
对上述成绩，审计署已按国度法律、法规的规则，出具了审计报告，下达了审计决议书。对被挤占挪用的水净化防治资金，要求收缴财政和出借原资金渠道，并追查有关人员的责任。同时，审计署建议：各地政府应集中财力，突出抓好已开工和重点项目的后续收尾、已建成污水处置厂的配套管网建立和运转经费保证等任务；增强资金管理，仔细纠正水净化防治资金运用中的违规成绩，严肃追查有关人员责任。
二、审计发现成绩的整改状况
审计后果失掉了有关部门和中央政府的高度注重，审计查出成绩失掉无效整改。截至2005年10月，审计要求纠正的23.68亿元违规资金，已有19.79亿元失掉整改，占83%，其它3.89亿元也已制定整改措施。
针对审计中发现的成绩，国度环保总局积极催促有关中央政府对污水处置厂不能正常运转等成绩停止整改，还将在编制《重点流域水净化防治“十一五”规划》和修订《中华人民共和国水净化防治法》中，仔细研讨采用审计提出的改良重点流域方案编制和增强施行监视等建议。有关部门依据审计反映的建立资金缺乏的成绩，已布置和下拨资金1.2亿元，专项用于山西省21个工业净化管理和节水项目，放慢了项目建立进度。
各有关中央政府也积极整改。截至2005年10月，12个省政府均已向审计署报送审计决议落实状况。江苏、吉林、天津、辽宁、河南、浙江等省（市）政府次要指导都作出指示，要求仔细整改并对整改状况停止反省。江苏省政府先后两次下发文件，要求仔细执行审计决议，限期整改到位，目前审计查出的违规成绩已全部失掉纠正；吉林省成立了由省发改委牵头、省财政厅和省环保局组成的落实审计决议整改督办指导小组，省环保局和有关市、县也成立了整改指导小组，制定了整改任务方案，并积极落实；天津市政府先后两次对审计查出的成绩停止专题研讨，责成有关部门仔细整改，并要求仔细采用审计意见，制定增强管理的措施，市有关部门还对审计查出的违规成绩责任人员停止了严肃处置，其中遭到行政正告奖励和免职各1人；辽宁省政府次要指导掌管召闭会议，要求仔细落实审计意见，严厉执行有关财务规则，逐条制定措施，仔细停止整改。
附件：审计触及的十二个省（区、市）名单
内蒙古自治区（辽河流域）
辽宁省（辽河流域）
吉林省（辽河流域）
北京市（海河流域）
天津市（海河流域）
河北省（海河流域）
山西省（海河流域）
河南省（海河流域、淮河流域）
山东省（海河流域、淮河流域）
安徽省（淮河流域）
江苏省（太湖流域、淮河流域）
浙江省（太湖流域）
18所部属高校2003年度财务收支审计后果
（二六年三月二十九日公告）
#p#分页标题#e#依据《中华人民共和国审计法》的规则，2004年，审计署对教育部等地方部门直属的18所高校2003年度财务收支状况停止了审计，并对债权、投资等状况停止了审计调查。
一、审计状况及审计意见
这次审计的18所高校均为教育部等地方部门直属高校，实行定员定额拨款和专项补助的预算管理体制。近年来，各高校仔细贯彻《教育法》和《初等教育法》，积极施行“科教兴国”战略，不时加大教育投入，推进高校变革，初步树立了以财政拨款为主、多渠道筹措教育经费的投入机制，收入构造也不时改善，为学校添加积聚、改善办学条件和扩展招生规模提供了财力保证。初等教育事业出现出疾速开展的势头。但审计和审计调查也发现，高校在财务收支和免费等方面仍存在一些需求加以纠正和改良的成绩。
（一）违规和不标准免费依然存在。2003年，18所高校收取未经同意的进修费、MBA学费等64427万元，收取国度明令制止的费用6010万元，自行设立并收取辅修费、旁听费等7351万元，超规范、超范围收取学费、住宿费等5219万元，强迫收取效劳性、代办性免费3284万元，重修费、专升本学费等554万元，合计8.68亿元。
（二）局部高校大规模停止根本建立，形成债权担负繁重。至2003年末，18所高校债权总额72.75亿元，比2002年末增长45%，其中根本建立构成的债权占82%.
（三）局部高校财务及校办产业管理较为单薄。一是收支反映不实。14所高校未将科研支出、免费、投资收益等6.16亿元作为支出管理，有的滞留在所属单位坐收坐支。二是有些科研课题经费管理不标准。至2003年末，13所高校有1.73万个已结题科研课题未按规则结账，结存资金3.69亿元，仍分散滞留在已结题项目，未发扬效益。三是局部校办企业管理不严，有的存在严重守法违规成绩。如清华大学所属北京清华阳光动力开发无限责任公司原总经理在1995年至2003年3月间，授意公司财务人员隐瞒局部销售支出等，私设“小金库”2138万元，并以发放奖金、对外投资和领取协作方红利等名义支取少量现金。
上述成绩，审计署已依照国度法律、法规的规则，出具了审计报告，下达了审计决议书。涉嫌立功的已移送有关部门处置。违规免费成绩已由监察部牵头，会同国度发改委、财政部、教育部和审计署专题停止了研讨，并提出了处置意见。
针对审计和审计调查发现的成绩，审计署建议：对高校免费停止一次片面清算，完善免费政策，明白免费规范；进一步完善教育、财政、物价、监察、审计等部门的联检机制，展开常常性的内部监视反省活动；增强对高校建立、投资及债权规模的微观控制和监管；完善高校外部管理制度，健全外部考核和监视体系；增强对高校人员财经法规和财务管理知识的培训，进步管理才能和程度。
二、审计发现成绩的整改状况
18所高校正审计发现的成绩十分注重。对违规和不标准免费成绩，已在积极整改，有些高校取消了违规免费项目，有的高校已将超规范收取的费用退还先生；对债权成绩，依照教育部的有关要求，制定了还款方案，树立了存款责任和风险控制制度；对收支反映不实成绩，已全部纠正；对科研课题经费管理不标准成绩，有关高校成立了专门小组，逐项停止清算，目前已有2所高校全部清算终了，按规则完成了相关课题的结账任务，其他高校也正在加紧清算之中。
各高校在仔细落实审计决议的同时，还积极采取措施，强化外部管理。一是通报审计后果，提出整改和增强管理的要求。有的高校还在校内进一步展开了财务大反省。二是制定和完善了相关管理制度。针对审计发现的成绩，各高校已制定或修订了30多项管理制度，触及预算管理、财务管理、免费管理、科研经费管理、对外投资及二级单位管理等多方面。三是进一步深化财务管理体制变革，放慢推行会计委派制。有的高校已片面实行会计委派制，增强了对二级单位的一致核算和管理。四是增强高校指导和财务人员培训，加强财经法纪认识，进步财务管理程度。
教育部等有关部门高度注重审计后果，催促各高校仔细落实审计决议，及时整改，并采取多种措施，增强对高校的监管。一是实在标准高校免费行为。教育部会同国度发改委和财政部结合下发了《关于做好2005年初等学校免费任务有关成绩的告诉》，进一步明白了免费政策和相关规则。国度发改委、教育部等7部委还结合下发了《关于展开全国教育免费专项反省的告诉》，在全国范围内展开了教育免费专项反省。教育部还采用审计建议，会同国度发改委、财政部研讨完善MBA、EMBA、研讨生进修班等办学方式的免费政策。二是完善制度，强化监管，促进高校增强财务管理，防备财务风险，进步资金运用效益。教育部会同有关部门出台了7项规则。如针对高校债权增长较快、担负繁重成绩，教育部下发了《关于树立直属高校银行存款审批制度的告诉》，并会同财政部制定了《关于进一步完善初等学校经济责任制增强银行存款管理实在防备财务风险的意见》，明白高校存款的责任、审批顺序及存款资金管理运用等规则。同时要求有关高校将一切存款项目的可行性研讨报告、分年度存款方案、详细还贷方案和措施等报送主管部门备案，由教育部、财政部及有关部门停止专项反省，催促落实。针对科研课题经费管理成绩，教育部会同财政部下发了《关于进一步增强高校科研经费管理的若干意见》，细化了高校科研经费的管理准绳、任务顺序和项目责任等，要求科研项目完毕后6个月内操持结账手续，无故逾期不办的由学校予以结账。三是增强对高校校办产业管理。教育部专门召开了全国高校科技产业任务会议，印发了《教育部关于积极开展、标准管理高校科技产业的指点意见》，要求进一步深化高校科技产业变革，标准管理，尽快树立古代企业制度；对临时盈余、投资无报答的企业坚决予以撤并或加入，进一步标准高校的投资和运营活动，躲避风险。
附件：审计的18所部属高校名单
北京大学
清华大学
中国人民大学
北京师范大学
南京大学
复旦大学
天津大学
武汉大学
西安交通大学
山东大学
中南大学
吉林大学
大连理工大学
四川大学
兰州大学
厦门大学
哈尔滨工业大学
暨南大学
10家医院2003年度财务收支及药品购销状况审计后果
（二○○六年三月二十九日公告）
#p#分页标题#e#依据《中华人民共和国审计法》的规则，2004年，审计署组织对卫生部及北京市所属10家医院2003年度财务收支状况停止了审计，并就相关药品、医疗器械购销价钱状况延伸调查了局部医药消费、经销企业。
一、审计状况及审计意见
这次审计的10家医院均为三级甲等医院，财政上实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理体制。2003年10家医院医疗收支盈余7.52亿元，药品收支盈余3.82亿元，医疗盈余靠药品盈余和财政补助来补偿的情况比拟分明。当年各医院努力克制“非典”疫情带来的影响，积极改善财务情况，根本保证了医疗、科研和教学等各项事业的需求。但经过审计和审计调查，发现群众看病贵的成绩尚未失掉妥善处理。10家医院2003年均匀每门诊人次免费307元，比上年增长8.8%；每病床日均匀免费1006元，增长10.9%.形成这一成绩的次要缘由：
一是有的医药消费企业虚报本钱，形成一些药价虚高。随机抽查5家药厂的46种药品，有34种制形成本申报不实，均匀虚报1倍多。随机抽查10家医院2003年销售给患者的105种药品发现，因企业虚报其中一些药品的消费本钱招致患者多担负1052万元，占医院实践免费3744万元的28%.
二是医药流通环节层层加价，牟取暴利。抽查6类35种出口一次性医疗器械，最终卖给医院的价钱均匀为报关价的3.34倍。例如用于心脏手术的某规格球囊，报关价为每个496元，一级代理商零售给二级代理商时到达3600元，二级代理商再转手卖给医院时骤升到7000元，两次倒手加价13倍多。
三是有些医院在推销中收取各类折扣、回扣，直接或直接减轻了患者担负。据查，2001年以来10家医院收取药品和医疗器械厂商等领取的各种折扣、回扣、资助等约3亿元。由于医院未将这局部资金用以抵消药品和医疗器械售价，而是大局部作为医院盈利或用于置办设备等收入，最终还是添加了患者的担负。除医院外，有关团体讨取和收受回扣的景象也屡禁不止。
四是有些医院违规免费，添加了群众医疗费用担负。审计抽查10家医院2003年至2004年8月的局部医疗免费项目，发现违规向患者多免费1127万元。其中，医疗反省多免费825万元，药品多免费302万元。
对审计发现的违背财经法规的成绩，审计署已依照国度法律、法规的规则，出具了审计报告，下达了审计决议书。涉嫌立功的，已移送有关部门处置。同时，审计署建议：价钱主管部门应改良价钱管理方式办法，从严审核制药企业消费本钱，堵住药品价钱虚高的源头；增强对实行市场调理价医疗器械价钱的监管，严厉控制两头流通环节，必要时应依法停止价钱干涉。医院应增强财务管理，努力降低医疗本钱。卫生主管部门等应增强对医院的监视反省，根绝乱免费行为。有关部门应增强协作，严峻打击各种收受回扣行为；进一步深化医疗卫生体制变革，逐渐增加以药补医，尽快处理药品费用高、群众看病贵的成绩。
二、审计发现成绩的整改状况
#p#分页标题#e#10家医院对审计发现的成绩高度注重，有的医院在审计进程中即着手停止整改。审计决议下达后，各医院对违规免费等成绩及时作出了上缴财政、出借原资金渠道，调整账务等处置；触及追查有关人员责任的，已对责任人停止了相应的处置、奖励。整改落实率已到达95%以上。
各医院在仔细落实审计决议的同时，还专门成立了由院指导担任的整改指导小组，层层落实责任，部署和展开相关整改任务。一是按《北京市一致医疗效劳免费规范》对一切免费项目停止了仔细清算，取消了自行免费项目，并且公示医疗效劳项目免费规范，避免乱免费行为发作。一些医院还对财务管理、物资推销、药品管理、医疗器械管理的单薄环节停止重点清查和监控，健全监管机制，梗塞管理破绽。二是采取积极措施，如降低药品免费、严厉控制医疗器械推销、增强医疗免费管理和展开全本钱核算等，努力降低医疗本钱，加重患者担负。三是建章建制，增强法制教育。如有的医院树立和健全21项财务规章制度，还有的医院标准了医疗器械的置办和管理，制定了《医院高值耗材管理方法》、《关于医用耗材置办的规则》等制度。一些医院召开干部职工大会，停止片面普法教育，加强干部职工财经法纪认识，增强医德医风建立，进一步进步医疗效劳程度。
卫生部高度注重审计后果，采取了许多措施，增强医院管理，推进相关变革。一是催促反省各医院落实审计决议，要求各医院树立审计落实督办制度，超期仍未执行审计决议的，追查有关人员责任。二是围绕完善医院财务管理制度，下发了《关于进一步增强和改良部属（管）医院经济管理任务意见的告诉》、《关于增强医疗机构财务部门管理职能、标准经济核算与分配管理的规则》，要求各医院加强依法理财认识，树立健全内控制度，进一步实行医药投标或集中推销，严禁乱免费，标准经济核算和分配制度等。三是增强对部属医院院长和财务新生的改变世界的企业将会诞生，从而更好的服务整个人类世界，走向更高科技的智能化生活。处长的培训，加强指导干部和医务人员的法制观念。四是将2005年作为“医院管理年”，在全国范围内标准和增强医院的管理任务。五是积极推进深化城市医疗效劳体制变革试点任务，优化医疗资源配置，控制医药费用，以缓解群众看病难、看病贵的成绩。
开展变革委对审计反映的医药购销价钱成绩和相关建议也予以高度关注，采取了一系列增强医药价钱管理、整理医药流通次序的措施。一是大幅降低22种药品价钱，均匀降价40%，降价金额约40亿元。二是决议选择局部药品试行从出厂环节开端控制价钱，从源头抓起，并限制药品流通环节的加价。目前试点药品目录已发布，2006年内将制定详细价钱。三是增强对实行市场调理价药品和医疗器械的价钱监管，研讨提出了详细措施，将在征求各方面意见后正式发布施行。四是积极预备尽快片面降低药品价钱，紧缩医院销售药品的实践加价率，进一步加重群众担负。
附件：审计卫生部及北京市所属10家医院名单
卫生部北京医院
中日敌对医院
北京大学人民医院
北京大学第三医院
北京协和医院
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华融、长城、西方、信达资产管理公司1999至2003年度资产负债损益审计后果
（二六年三月二十九日公告）
依据《中华人民共和国审计法》的规则，审计署于2004年对中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国西方资产管理公司、中国信达资产管理公司（简称华融公司、长城公司、西方公司、信达公司）总部及所属114家办事处1999至2003年度资产、负债、损益状况停止了审计。
一、审计状况及审计意见
#p#分页标题#e#审计后果标明，4家公司成立以来，仔细贯彻党地方、国务院关于经济和金融任务的方针政策，逐渐树立健全各项规章制度，积极探究和运用债转股、债权重组、投标拍卖、打包出售、应用外资和法律诉讼等多种市场化、专业化的处置方式，加大不良资产处置力度，在促进盘活银行不良资产，防备和化解金融风险，支持国有企业变革，进步经济效益等方面发扬了积极作用。但审计也发现4家公司在不良资产收买、处置和管理等方面存在一些成绩，需求加以纠正和改良。
（一）收买违规剥离的不良资产169.18亿元。
有的银行应用剥离之机，将以前年度运营损失转嫁给资产管理公司。如中国工商银行于2000年6月要求广东省分行等发放3.28亿元存款，用于置换其银城、银海、万利、北疆等4家投资基金构成的损失，然后将存款本息作为不良资产剥离给华融公司广州、沈阳和哈尔滨办事处。还有的银即将隐藏严重违规运营成绩和涉嫌守法立功案件线索的不良存款剥离给资产管理公司，以此逃避责任追查。如中国建立银行湖北省枣阳支行于2000年6月，在时任行长、副行长的操纵下，与外地政府、法院联手，编制虚伪的存款材料，将不契合剥离条件的29户企业存款本息1 844万元作为呆账违规剥离。对其中的18户企业，枣阳市法院出具了虚伪的终结执行民事裁定书，这些裁定书全部由建行枣阳支行制造，法院盖章，案号、工夫、内容均系伪造；对另11户企业，枣阳市政府出具了虚伪封闭批复等，建行枣阳支行的债务确认书也均系伪造。在这29户企业存款剥离前后，建行枣阳支行从中发出现金及实物资产720多万元，其中690万元藏匿账外，有502万元被转至团体名下。剥离不良资产环节发作的成绩，次要责任在国有商业银行，但资产管理公司也负有收买审查把关不严的责任。
（二）违规和不标准不合理处置不良资产272.15亿元。
一些资产管理公司在不良资产处置进程中，存在违背顺序、故弄玄虚、暗箱操作的景象，致使局部资产被低价处置，形成国有资产不同水平的流失。次要表如今：一是评价、拍卖环节管理不严，走过场，有的甚至虚伪操作，成心低价处置。如2001年12月，信达公司长沙办事处在处置位于广东省南海市的130亩土地资产时，先收取南海裕东龙无限公司的价款，然后才停止评价、发布处置公告和举行拍卖会，而南海裕东龙无限公司是独一的竞拍人。该土地基准价为每亩34万元，拍卖评价价为每亩11.63万元，而实践成交价每亩仅5万元。南海裕东龙无限公司购置上述土地后，为获得抵押存款重新委托评价，评价价为6 523万元，是拍卖评价价的4倍多、拍卖成交价的10倍多。西方公司广州办事处以3.18亿元价钱将触及90户企业的44.75亿元债务“打包处置”给广东中鼎集团公司后，又受中鼎公司委托停止处置，并按处置所得金额的4.35%收取效劳费，截止2004年4月底，已收取效劳费753.5万元，该办参与人员人均分得36万元。审计抽查其中两项债务发现，事先西方公司广州办事处均以零价钱出售给中鼎公司，但转手再处置时价钱辨别为7 500万元和2 700万元。华融公司成都办事处原总经理在处置一项8 730万元债务的进程中，明知该项债务已被法院拍卖并能取得3 328万元拍卖款，但仍以1 100万元的低价处置给私营企业，有关人员涉嫌经济立功。二是一些资产管理公司借处置不良资产之机，为本单位或团体谋取不合理利益。如长城公司长春办事处组织拍卖33套抵债商品房，成交价比市价低54%，其中80%的竞买人为该办事处员工，其他也大多是职工亲属。
（三）财务管理和会计核算方面的违规成绩金额26.56亿元。
一是采取虚报人数、截留支出、虚列费用等手腕，获取财政资金用于职工奖励和福利。如西方公司2000至2003年共向财政部虚报职工人数3983人，形成财政部多拨付人员费用1.98亿元，其中仅工资就多拨1.33亿元。二是违规挪用途置回收资金。如长城公司西安办事处2001年以来，截留处置回收资金2093万元，并违规占用抵债土地，建筑办公楼和职工住宅。
此外，审计还发现，由于受有关方面的不合理干涉，有的中央企业经过不标准破产逃废金融债权。如截止2003年末，湖北省475户中央企业因不标准破产，招致华融、长城、信达3家公司54.53亿元的债务总额，只受偿1 803万元，受偿率仅为0.33%.
对上述成绩，审计署已按国度法律、法规的规则，及时出具了审计报告，下达了审计决议书。对4家公司不良资产收买、处置和管理方面存在的违规和不标准不合理成绩，已移送银监会处置，并责成4家公司依照国度有关法律法规仔细停止纠正和整改；对财务管理和会计核算方面的违规成绩，已责成4家公司调整相关账目、仔细整改、追查相关人员责任；对涉嫌守法立功线索，已移交有关部门立案查处。
#p#分页标题#e#针对审计发现的成绩，审计署建议：研讨变革资产管理公司现行体制，使其成为独立的市场主体，走商业化开展路途；加大对资产处置环节的监管力度，资产管理公司应增强对各分支机构资产处置方案的审核监视，财政部、银监会驻各地机构也应对超越一定规模的拟处置资产停止必要的审核；加强资产处置的地下性和通明度，尽快完善与资产处置相关的法律法规和规章制度，加大对不良资产处置进程中资产管理公司人员和中介机构人员违背国度规则故弄玄虚形成资产损失行为的打击力度；整理和标准中介效劳市场，进一步改善不良资产处置的内部环境。
二、审计发现成绩的整改状况
审计后，4家公司高度注重，上述守法违规成绩根本上已失掉纠正和处置，调整了有关账目，并交纳了罚款；对191名责任人员给予免职、记功、正告等行政奖励。
华融公司屡次召开专题会议，仔细研讨整改措施。总部和各办事处成立了两级审计整改指导小组，要求仔细落实审计决议，片面纠正不良资产收买、处置、管理和财务收支中存在的成绩，并对整改后果逐条停止反省验收。总公司先后12次派出结合任务组到有关办事处停止深化核对，追查有关人员的责任，目前已对49人停止了处置，其中处以上干部26人。公司对审核不严、违规收买不良资产成绩，已采取资产保全措施，同时与工商银行结合展开资产清算和处置任务，回收资产；对违规低价处置不良资产成绩，已在零碎内停止通报，并对整改状况停止反省。为增强外部控制，总公司和办事处还成立了两级外部控制委员会，活期研讨、剖析外部控制存在的成绩，提出处理的方法和措施；先后制定和修订规章制度100多项，增强对各业务环节的控制，积极研讨探究资产处置与调查岗位相别离，构成风险隔离机制；强化外部审计监视职能，要求空虚内审人员。同时，该公司结合内内部审计反省状况，组织对2004年度的资产处置项目、资金财务情况停止了片面核对，确定了业务和管理流程中的30个高风险点，逐一提出增强外部控制、完善管理的详细措施。
长城公司积极采取措施，片面整改。一是屡次召闭会议研讨部署整改任务。审计未完毕，就召开全零碎整改任务会议，要求责任落实到位，成绩处置到位。审计后又成立专门指导小组，要求逐一核对、分解审计发现成绩，片面停止处置和整改。二是逐条落实整改措施，严肃处置相关责任人。有关办事处依照总公司“边承受反省、边抓紧整改”的要求，及时处理审计查出的成绩，并对32名责任人停止了严肃处置，其中2人被免去办事处总经理职务。2005年以来，总公司又再次核对，对各办事处采取的整改措施和处置意见停止了督办和落实。对低价处置不良资产成绩，总公司下发告诉，重申今后凡违背规则的，一经发现查实，对相关责任人一概先免职，再给予相应行政奖励；对违规挪用回收资金的成绩，及时转发财政部的有关告诉，再次重申要实在增强资产处置回收资金的管理，坚决根绝截留、挪用或以团体名义私存景象的发作。三是增强外部控制，树立健全防备风险长效机制。公司对照审计发现的成绩逐一停止梳理和分类，片面查找不良资产收买、处置、管理和财务任务中的单薄环节，先后制定和修订30多项制度和标准性文件，完善制度，防备风险。
西方公司高度注重审计发现的成绩，成立了以公司次要指导为组长的整改任务小组，片面担任整改任务，将审计查出成绩下发各办事处，责令停止整改落实。仔细查找资产处置、财务管理、资产管理任务中的单薄环节，对183项规章制度停止了片面清算和修订，进一步制定完善了财务规章制度，对各项费用开支权限和审批顺序作出严厉规则；修订、完善和补充了资产管理与处置方面的规章制度，进一步突出了个人审查准绳、评奖励离准绳，增强了处置项目审查、执行及后续跟踪的监视。加大外部审计任务力度，在惯例审计根底上，对重点业务、重点项目、重点区域展开审计。为严肃财经纪律，已给予95名责任人升级、免职、通报等奖励，并树立了责任追查制度，保证内控制度的无效落实。针对审计发现的成绩触类旁通，对外部机构停止了调整，空虚和增强了财会、监察部门指导力气，调整了资产运营、财务、人事等部门人员。
#p#分页标题#e#信达公司对审计发现的成绩逐一停止核对，屡次强调必需逐条整改，严厉执行审计决议，仔细落实审计建议。在审计进程中先后派出8个反省组到有关办事处停止核对，做到边核实、边纠正、边整改；已严肃处置了15名有关责任人，其中给予4个办事处总经理开除公职、行政升级或行政记大过奖励。要求公司各部门和各办事处以此次审计为契机，片面查找业务和管理中存在的破绽，在全零碎深化展开遵章守纪教育活动，树立健全不良资产收买、处置、管理等方面的一系列规章制度，不时强化依法运营和风险防备认识，为公司进一步标准运营、迷信开展奠定良好根底。各办事处依照公司部署，对审计查出的成绩仔细停止了纠正和整改，并逐条研讨，完善风险防备机制。
对审计发现的成绩及提出的建议，有关部门积极完善相关制度，进一步增强对资产管理公司的监管。对审计反映不良资产剥离中存在的突出成绩，财政部、人民银行、银监会结合发文，对国有商业银行不良存款剥离提出了标准要求，明白规则国有商业银行或金融资产管理公司对存款发放、管理、处置、剥离进程中的各类违规违纪行为，不清查、不处置或隐瞒不报的，一经发现，依法给予严峻处分，并向社会地下曝光；对审计反映不良资产处置中存在的成绩，银监会、财政部等部门加大了对资产管理公司资产处置的监管力度；对审计反映西方公司采取虚报人数等手腕获取财政资金用于职工奖励和福利的成绩，财政部已停止通报批判并作出严肃处置，专门下发了《关于增强金融资产管理公司人员费用管理的告诉》，进一步标准管理。
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