山东墨龙石油机械股份无限公司关于深圳证券交

本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚伪记载、误导性陈说或许严重脱漏，并对其内容的真实、精确和完好承当一般及连带责任。

山东墨龙石油机械股份无限公司（以下简称 “公司”）于2017年5月16日收到深圳证券买卖所中小板公司管理部下发的中小板年报问询函【2017】第149号《关于对山东墨龙石油机械股份无限公司2016年年报的问询函》（以下简称“《问询函》”），依据《问询函》要求，公司对相关成绩回复如下：

1、你公司在年报“第九节公司管理”的“九、外部控制评价报告”中披露，你公司在财务报告方面存在严重缺陷，你公司在《外部控制自我评价报告》中披露已采取整改措施。请阐明招致财务报告存在严重缺陷发生的详细缘由，并阐明截止到目前，你公司整改措施的详细施行停顿状况及效果。

回复：

经剖析,公司财务报告外部控制呈现严重缺陷的缘由次要如下：一是公司管理层对财务信息披露等成绩的重要性和严谨性看法不到位，注重水平不够；二是虽然公司制定了相关制度，停止了合理分工，但由于相关人员专业程度、责任心和法律认识淡漠等缘由未能严厉执行实行各自职责，公司控制流程未失掉严厉执行；

截止目前，公司曾经采取的改良措施如下：

(1) 进一步梳理公司内控流程，严厉依照相关制度执行，优化人员配置，对初级管理人员停止适当调整；

(2) 经过活期会议和不活期会议等多种渠道停止沟通，增强对运营和财务数据的剖析和反省；

(3)经过多种措施提升财务核算程度和财务人员专业程度：一是延聘内部优秀财务人员加盟公司担任管理职务，对财务管理、零碎控制停止优化整合；二是依据财务人员的业务技艺重新停止分工并活期停止岗位轮岗，同时经过各种讲座、培训增强外部财务人员技艺提升。

截至目前，公司整改措施曾经逐步到位，外部人员的调整已根本完成，针对外部人员的培训正在逐渐推进。外聘的初级管理人员和优秀财务人员曾经到岗，其中从内部新延聘李文清先生、国兴萍女士、慈晓雷先生三人担任公司副总经理，国兴萍女士担任公司财务总监，上述三人均具有多年的相关任务和管理经历。公司经过活期和不活期会议对财务数据和停止剖析，增强相关单据的审核，截至目前公司外部控制整改后运转正常。

2、报告期内，你公司完成营业支出15.31亿元，同比下降5.13%；完成归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-6.12亿元。2014年-2015年，你公司净利润辨别为2,023.32万元和-2.60亿元。请结合行业情况、公司运营、财务状况等，详细阐明你公司继续运营才能能否存在严重不确定性，并请充沛提示风险。

回复：

1、从行业开展来看，依据国际动力署 (IEA) 发布的《世界动力瞻望》报告，对2040年的全球动力图景停止了瞻望：全球一次动力需求将增长37%，世界动力供给构造中石油、自然气、煤炭和低碳动力（核能和可再生动力）的占比将平分春色；全球对煤炭和石油的需求将到达峰值；全球自然气的需求将增长50%以上，是化石燃料中增长最快的。从临时来看，虽然风电、核电、光伏产业将逐步提升在总体动力构造中所占的比例。但石油钻采公用配备行业规模总体上将呈继续扩展态势，市场前景宽广。以后情势下，全球经济虽仍然低迷，但原油需求量及开采量以及根本趋于波动。动力行业作为中国经济的支柱产业，中国政府「十三五规划」中也明白了要拓展产业开展空间，支持高端配备产业和新动力产业开展，支持传统行业转型晋级。在国度政策的影响下，动力行业必定坚持稳健增长，公司所处动力配备行业也必定受害。

2、公司运营方面，公司采取多种措施来降低消费本钱，加大市场开辟力度，多渠道拓宽融资渠道，以提升本集团的市场位置和完成支出来源多元化。公司拟采取的次要措施如下：

（1）加大外部管理，理顺消费运营管理环节，深化外部挖潜，施行节能降耗，外部加大技术改造，降低制形成本和费用；

（2）加大新产品研发力度，持续开发油田用产品外的初等级社会用管和大口径管材等自主产权的产品；

（3）加大市场的开发力度和应收账款回收，在以后情势下虽然市场需求低迷，经过参与国际展会、客户引荐等多种举措加大国际外市场的开发力度，积极开辟新的客户群体，拓展产品使用范畴；

（4）公司铸锻技术改造项目曾经投产，借助项目技术优势，保证产能应用率，进步产质量量，降低综合制形成本；

（5）积极经过资本市场、资产处置等多种方式筹措公司开展和运营所需资金，防止呈现违约状况，保证公司在金融零碎的信誉度。

目前状况下，公司消费运营正常，消费线均正常运转，市场订单充足，境内外市场需求较去年同期有所恶化。

3、资金方面，为了改善公司的活动性及现金流量，以维持公司的继续运营，本公司已施行或预备施行以下措施：

#p#分页标题#e#

（1）张恩荣先生(本公司的控股股东)已于2017年3月30日以持有本公司已发行A股股票23,561.70万股（占本公司已发行股本总额之29.53%），订立不可撤销财务支持承诺书（以下简称支持承诺书) ，并赞同:

(a) 截至2017年3月30日，本集团欠张恩荣先生之借款为人民币15,000万元(以下简称股东借款)，张恩荣先生保证不会要求本集团归还该笔股东借款，以致本集团财务情况分明改善有足够归还才能为止；

(b) 张恩荣先生于签署本财务支持承诺书之日起，当山东墨龙需求时，控股股东运用山东墨龙股票质押等合理方式获得资金提供予山东墨龙以应付其营运资金运转、存款归还和续贷资金之需求；

虽然本公司继续运营才能存在严重不确定性，但综合思索上述措施，公司以为将有足够的资金维系正常的消费运营，公司具有继续运营才能。

公司涉嫌违背证券法律法规已由中国证券监视管理委员会调查终了，并收到中国证券监视管理委员会下达的《行政处分事前告知书》，目前公司尚未收到正式的处分告诉书。若公司因上述事项触及《深圳证券买卖所股票上市规则》13.2.1 条规则的欺诈发行或许严重信息披露守法情形，公司股票买卖被实行退市风险警示。实行退市风险警示三十个买卖日期限届满后，公司股票将被停牌，直至深圳证券买卖所在十五个买卖日内作出能否暂停公司股票上市的决议，请广阔投资者留意投资风险。

3、你公司2016年营业支出同比下降5.13%，销售费用同比下降59.18%，你公司解释为销售构造变化招致流体及构造用管少数实行客户自提形式销售，公司不承当运费，同时出口金额大幅下滑，领取的中介代理费相应增加，请量化阐明报告期外销售构造变化状况，以及该等变化在营业支出变化不大的状况下对你公司销售费用的详细影响和缘由。

回复：

表1、公司近两年国际外支出及销售费用表

单位：万元

■

如表1所示，2016年营业支出153111.84万元，2015年营业支出161391.77万元，2016年较2015年下降幅度为5.31%，从营业支出来看两年金额变化不大，但受经济环境影响，国际外市场销售情势发作较大变化。2016年原油价钱低迷，欧佩克、俄罗斯等原油消费大国纷繁紧缩产能，产品需求大幅下降，招致国外营业支出较2015年呈现大幅下降，下降幅度达59.59%；国际原油市场存在异样成绩，油井管销售下降，但流体及构造用管销售量大幅添加，招致国际营业支出较2015年呈现大幅下跌，增长幅度为51.45%。国际外市场销售情势及营业支出的变化直接影响销售费用的变化，2016年国内销售费用呈现大幅下降，较2015年下降幅度为71.16%。

表2、公司 2015/2016年各类产品销售状况表

■

如表二所示，2016年油管类、套管类销售数量较2015年都呈现下降，下降幅度辨别为31.75%、18.80%，但流体及构造用管类销售数量较2015年呈现大幅上升，上升幅度为70.94%。如上述成绩回复，原油价钱低迷招致限产限量，从而招致油管、套管需求大幅下滑。受国际市场根底建立需求等影响，流体及构造用管销售量大幅提升。而该类客户根本采取自提方式运输货物，这也是销售费用变化的一个重要要素。

油井管产品作为公司的次要产品，在以后市场回暖的状况下，公司2017年将加大市场开发力度，积极同各大油田停止对接，积极研发合适于客户特殊需求的特性化产品，努力提升市场销售。

综上所述，2016年销售费用下降的次要要素为：一是国际内销售情势变化招致外销大幅提升出口大幅下滑；二是产品销售构造变化客户自提的流体及构造用管销售额销售占比大幅提升所致。

4、2014年-2016年，你公司归属于母公司股东的净利润辨别为2,023.32万元、-2.6亿元和-6.12亿元，运营活动发生的现金流量净额辨别为4亿元、2,063.28万元和1.04亿元，请详细阐明归属于母公司股东的净利润与运营活动发生的现金流量净额变化不婚配的次要缘由。

回复：

归属于母公司股东的净利润与运营活动发生的现金流勾稽关系表

单位：元

■

#p#分页标题#e#

经过上表可知，归属于母公司股东的净利润与运营活动发生的现金流量净额不婚配次要受资产减值预备的计提、折旧和摊销的计提、运营性应收款项和运营性应付款项的变化等要素影响。

公司2014年净利润为1425.67万元，归属于母公司净利润为2023.32万元，运营活动净现金流量为4亿元，两者差别较大的次要缘由为：一是计提资产减值预备和折旧摊销等项目2.52亿元进入当期损益但是该局部为非付现本钱费用；二是财务费用中利息收入6806.12万元为筹资活动收入，不属于运营活动现金流出；三是公司加大销售力度招致存货将上年增加1.30亿元；四是公司加大回款力度运营性应收增加1600.29万元；五是公司运营性应付款增加7688.31万元。

公司2015年净利润为-2.86亿元，归属于母公司净利润为-2.6亿元，运营活动净现金流量为2063.28万元，两者差别较大的次要缘由为：一是计提资产减值预备和折旧摊销等项目3.54亿元进入当期损益但是该局部为非付现本钱费用；二是财务费用中利息收入5806.10万元为筹资活动收入，不属于运营活动现金流出；三是递延所得税变化1207.95万元添加利润但不影响现金流量；四是公司加大销售力度招致存货将上年增加6686.26万元；五是公司加大回款力度运营性应收增加6348.84万元；六是公司运营性应付款增加2.22亿元。

公司2016年净利润为-6.51亿元，归属于母公司净利润为-6.12亿元，运营活动净现金流量为1.04亿元，两者差别较大的次要缘由为：一是计提资产减值预备和折旧摊销等项目4.67亿元进入当期损益但是该局部为非付现本钱费用；二是财务费用中利息收入6993.21万元为筹资活动收入，不属于运营活动现金流出；三是递延所得税变化5050.54万元增加利润但不影响现金流量；四是公司加大销售力度招致存货将上年增加8763.05万元；五是公司加大回款力度运营性应收增加1.17亿元；六是公司运营性应付款增加3441.30万元。

5、报告期内，你公司对存货、固定资产、商誉、应收款项等资产计提减值及坏账预备2.32亿元，对子公司寿光宝隆石油器材无限公司（以下简称“寿光宝隆”）、威海市宝隆石油专材无限公司（以下简称“威海宝隆”）计提减值预备2.08亿元，请你公司详细阐明各项减值预备计提的充沛性和合感性，并请你公司年审会计师对你公司各项减值预备计提能否契合《企业会计原则》宣布专业意见。

回复：

（一）公司存货、固定资产、商誉、应收款项等资产减值的会计政策及计提的缘由

1.存货涨价预备

公司期末存货依照本钱与可变现净值孰低计量。当存货的可变现净值低于本钱时，计提存货涨价预备。库存商品及大宗原资料按单个存货项目的本钱高于其可变现净值的差额提取的存货涨价预备；其他数量单一、单价较低的原辅资料按类别提取存货涨价预备。库存商品、在产品和用于出售的资料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估量售价减去估量的销售费用和相关税费后的金额确定；用于消费而持有的资料存货，其可变现净值按所消费的产成品的估量售价减去至竣工时估量将要发作的本钱、估量的销售费用和相关税费后的金额确定。

2016年末，公司依照产品的类型确定可变现净值，关于毛利分明较高的产品直接以本钱计量；关于毛利较低的以及负毛利的存货与可变现净值比拟后孰低计量。可变现净值确实定：关于产成品，有订单合同的依照合同价钱，无合同的依照期末产品的销售价钱，并参考近期的销售费率确定可变现净值，并与存货本钱停止比拟，差额计提涨价预备；关于半成品和原资料，依照产品类别参考库存商品的可变现净值确定办法，思索加工本钱和销售费用后确定可变现净值，差额计提涨价预备。关于库存的机器设备的备品备件，采用询价方式确定其价值，评价能否应计提涨价预备。公司依据上述评价后果对可变现净值低于本钱的存货计提了涨价预备。截至2016年末，公司存货账面余额为8.55亿元，本年计提存货涨价预备6,041.72万元。

2.固定资产减值预备

公司于资产负债表日对固定资产停止反省，当存在减值迹象时，公司停止减值测试，估量固定资产的可发出金额。当固定资产的可发出金额低于其账面价值时，确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可发出金额。

#p#分页标题#e#

可发出金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资很多朋友说，共享纸巾机是一个广告机，但我们不是这样定义它，我们定义它是一个互联网跟物联网结合的终端机，从线下吸入流量，重新回到线上，以共享纸巾项目作为流量入口，打造全国物联网社交共享大平台。产估计将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值依据公道买卖中销售协议价钱确定；不存在销售协议但存在资产活泼市场的，公允价值依照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活泼市场的，则以可获取的最佳信息为根底估量资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产到达可销售形态所发作的直接费用。资产估计将来现金流量的现值，依照资产在继续运用进程中和最终处置时所发生的估计将来现金流量，选择恰当的折现率对其停止折现后的金额加以确定。资产减值预备按单项资产为根底计算并确认，假如难以对单项资产的可发出金额停止估量的，以该资产所属的资产组确定资产组的可发出金额。资产组是可以独立发生现金流入的最小资产组合。减值测试后，若该资产的账面价值超越其可发出金额，其差额确以为减值损失。

2016年末，公司对有减值迹象的固定资产停止了减值测试，并延聘了独立专业评价机构对相关固定资产停止了评价，作为相关固定资产可发出金额的参考根据。公司依据减值测试及评价机构的评价后果计提了6,081万元的固定资产减值预备。

3.商誉减值预备

依据企业会计原则的相关规则，对商誉的减值预备，无论能否存在减值迹象，在每年末均停止减值测试。在财务报表中独自列示的商誉，在停止减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业兼并的协同效应中受害的资产组或资产组组合。测试后果标明包括分摊的商誉的资产组或资产组组合的可发出金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再依据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

为停止减值测试，将商誉账面价值分配至收买日运营铸锻业务的三个资产组，代表三个现金发生单位。各现金发生单位之可发出金额依据资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其估计将来现金流量现值两者之间较高者确定。其资产组的可发出金额根据本公司延聘的专业评价机构以2016年12月31日为评价基准日停止的评价后果确认。公司参考评价后果对商誉计提了4,180.00万元减值预备。

4.应收款项坏账预备

公司对能够发作的坏账损失采用备抵法核算，资产负债表日独自或按组合停止减值测试，计提坏账预备，计入当期损益。关于有确凿证据标明的确无法发出的应收款项，经公司按规则顺序同意后作为坏账损失，冲销提取的坏账预备。

公司应收款项依照现行会计政策计提坏账预备，2016年计提坏账预备金额为6,571.94万元（其中：应收账款计提坏账预备5,509.89万元，其他应收款计提坏账预备1,062.05万元）。七家次要单位2016年合计提坏账预备6,539.27万元，详细如下表所示；其他单位因账龄长回收能够较2016年合计提坏账预备32.67万元。

次要应收单位坏账预备计提表

单位：元

■

（二）2016年，公司对子公司临时股权投资计提减值预备状况及缘由

公司于资产负债表日对临时股权投资停止反省，当存在减值迹象时，公司停止减值测试，估量临时股权投资的可发出金额。当临时股权投资的可发出金额低于其账面价值时，确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可发出金额。减值测试后，若该资产的账面价值超越其可发出金额，其差额确以为减值损失。

公司持有寿光宝隆70%的股权，对寿光宝隆的临时股权投资账面投资本钱为1.05亿元。近年来寿光宝隆受钢铁行业下滑影响继续盈余，招致净资产为正数。综合思索公司开展情况和专业评价机构对该公司管坯消费线的评价报告，公司出于慎重性思索，对该笔临时股权投资全额计提减值预备1.05亿元。

公司持有威海宝隆61.50%的股权，对威海宝隆的临时股权投资账面投资本钱为2.2亿元。近年来威海宝隆继续盈余，净资产继续下降，综合思索该公司开展情况和专业评价机构的评价报告，依据61.50%的持股比例计算的可回收金额与临时股权投资账面价值的差额计提减值预备1.03亿元。

公司计提的临时股权投资减值预备只影响母公司单体报表数据，不影响兼并报表数据。

#p#分页标题#e#

6、报告期末，你公司其他应付款余额为2,942.92万元，比期初增长22.72%，其中，预提动力费余额为2,142.39万元，比期初增长79.8%，请结合各发作款项的详细状况（包括但不限于明细、称号、金额、关联关系、发作工夫和发作缘由等）阐明其他应付款余额增长的缘由。

回复：

2016年12月份其他应付款较去年同期添加次要是由于预提动力费、运费、维护费等招致，2016年底预提余额为2,142.39万元较年终金额添加950.88万元，详细明细见附表：

公司预提费用明细

单位：万元

■

1、预提电费添加430.91万，次要是因供电公司在12月份18号开票结算上月电费，公司为了精确反映本钱的真实性，公司依据各公司统计的用电电量预提12月18日至31日用电本钱。由于12月份子公司寿光宝隆石油器材无限公司用电弧炉工艺消费铸件（原运用转炉工艺消费），此工艺耗电高，但依据目前原资料的价钱变化，电弧炉消费工艺具有一定的本钱优势，所以招致12月底公司预提电费较2015年12月预提金额进步较大。

2、预提维护费添加，次要是寿光宝隆石油器材无限公司钢包维护外包单位“青岛正望钢水控制股份无限公司”的钢包维护效劳费未开具发票到公司结算，公司为了精确计量消费本钱，公司依据合同及每月的维护费用单据停止预提，所以招致预提费用较去年底添加487.38万。

公司预提的电费已于2017年1月结算终了，预提的维护费截至目前曾经开票结算523万元。

7、报告期内，你公司成功开发了多种新产品并对内销售，请补充披露各类新产品的产量、销量、营业支出及其占比、毛利率等，以及新产品开发对你公司运营业绩的详细影响。

回复：

(1)2016年公司成功研发的新产品产量、销量、营业支出及其占比、毛利率状况见下表：

公司新开发产品销售状况统计表

单位：万元

■

公司开发的新种类由于2016年度完成销售金额较小，对公司运营业绩影响不大。

8、2014年-2016年，你公司资产负债率辨别为54.5%、56.62%和67.33%，逐年增长，请你公司结合公司资产负债情况、运营状况等，阐明你公司资产负债率逐年增长的缘由。

回复：

公司近三年资产、负债及净利润状况表

单位：元

■

从上表可知公司资产负债率逐年添加的次要缘由如下：

一是2014年以来，受全球经济情势低迷影响，原油价钱低迷，需求不旺，招致国际外石油公司限产、限量措施不时，因而油井管需求不断处于低迷形态；需求的下降带来竞争的加剧，引致产品价钱竞争剧烈，无序竞争加上原资料价钱动摇，招致产品价钱动摇较大，公司运营业绩遭到较大影响，逐年下滑，特别是2015、2016年度大幅盈余招致净资产大幅增加；

二是公司2014年以来对铸造技术搬迁改造、水电循环资源综合应用等项目的投资性收入较大，招致银行借款等负债增幅较大所致。

9、报告期内，你公司2家次要子公司寿光宝隆石油器材无限公司和威海市宝隆石油专材无限公司辨别盈余1.21亿元和9,844.51万元。2015年辨别盈余1.28亿元和4,544.8万元。请结合2家子公司业务展开状况、业务形式、功用定位以及历史运营业绩状况，阐明两家次要子公司继续盈余的详细缘由。

回复：

2013年至2016年两公司净利润状况

单位：万元

■

寿光宝隆为本公司控股子公司，次要向本公司供给管坯，对内销售金额较小。寿光宝隆次要根据本公司的订单布置消费，特别是关于特殊材质小批量的管坯，内部单位无法承接则全部由该公司消费。近年因由于石油管材和钢铁价钱下滑招致该公司产品价钱倒挂，运营业绩呈现盈余。

威海宝隆为本公司控股子公司，建有一条管类消费线和一条管坯消费线，次要以对内销售为主，辅佐有局部产品供给本公司。近年因由于油套管市场需求下滑公司管类轧制线产能应用缺乏，2016年度公司停止减值测试并参考专业评价机构的评价报告计提固定资产减值预备6,081万元。威海宝隆的管坯消费线原先次要为威海宝隆轧制线效劳，随着威海宝隆轧制的停产，该消费线自2015年开端转型消费钢坯和大型铸锻件对内销售。由于2015、2016年该消费线处于转型初期和市场推行阶段，招致产品毛利低，产量无限，随着公司的积聚估计该消费线当前会逐步向好。

10、报告期末，你公司1年以内预付款项余额为3,700.26万元，较期初添加225.7%。请结合公司业务形式、推销结算形式详细阐明1年以内预付款增幅比例较大的缘由。

回复：

公司2015-2016年预付账款状况

单位：元

■

2016年12月底次要预付状况

单位：元

■

#p#分页标题#e#

1、2016年为山东墨龙消费产品所需管坯的子公司寿光宝隆石油器材无限公司产量较低，不能满足公司消费所需，需求外购局部管坯来应对。2016年底公司从山东鲁丽铸锻机械无限公司订购一定数量的管坯，管坯推销为预付款提货方式结算，公司依据合同预付一定金额后供给商排产发货，截至目前相关合同曾经实行终了。

2、因寿光懋隆新资料公司2016年下半年试产需求推销次要原资料铁矿粉，铁矿粉的推销付款方式为款到后发货，2016年底公司与山东永通实业无限公司签署铁矿粉推销合同，公司依据合同要求领取了货款，截至目前相关合同曾经实行终了。

经过上述可以看出公司推销的次要原资料矿粉、钢坯等付款方式采用预付方式较多，所以招致2016年底预付款大幅添加。