福建海源自动化机械股份无限公司
审计报告及财务报表
2010 年度
福建海源自动化机械股份无限公司
审计报告及财务报表
（2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止）
目录页码
一审计报告1-2
二财务报表
资产负债表1-2
利润表3
现金流量表4
一切者权益变化表5-8
财务报表附注1-54
审计报告
信会师报字(2011)第 11038 号
福建海源自动化机械股份无限公司全体股东：
我们审计了后附的福建海源自动化机械股份无限公司(以下简称
“贵公司”)的财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表，2010
年度的利润表、2010 年度的现金流量表、2010 年度的一切者权益变
动表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
依照企业会计原则的规则编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、施行和维护与财务报表编制相关的外部控
制，以使财务报表不存在由于作弊或错误而招致的严重错报；(2)选
择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估量。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在施行审计任务的根底上对财务报表宣布审计意
见。我们依照中国注册会计师审计原则的规则执行了审计任务。中国
注册会计师审计原则要求我们恪守职业品德标准，方案和施行审计工
作以对财务报表能否不存在严重错报获取合理保证。
审计任务触及施行审计顺序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计顺序取决于注册会计师的判别，包括对由于舞
弊或错误招致的财务报表严重错报风险的评价。在停止风险评价时，
我们思索与财务报表编制相关的外部控制，以设计恰当的审计顺序，
但目的并非对外部控制的无效性宣布意见。审计任务还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合感性，以及评价财务报
表的总体列报。
我们置信，我们获取的审计证据是充沛、适当的，为宣布审计意
见提供了根底。
三、 审计意见
我们以为，贵公司财务报表曾经依照企业会计原则规则编制，在
一切严重方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务情况以及
2010 年度的运营效果和现金流量。
立信会计师事务一切限公司中国注册会计师：孙冰
中国注册会计师：田华
中国上海二○逐个年三月二十一日
福建海源自动化机械股份无限公司
资产负债表
2010 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产附注四期末余额年终余额
活动资产：
货币资金(一)776，223，998.7791，809，186.17
买卖性金融资产
应收票据(二)10，792，000.004，610，000.00
应收账款(三)87，650，828.4166，779，266.76
预付款项(五)32，048，133.7345，716，371.64
应收利息
应收股利
其他应收款(四)3，860，830.593，306，428.33
存货(六)183，770，824.62100，286，743.47
一年内到期的非活动资产
其他活动资产
活动资产算计1，094，346，616.12312，507，996.37
非活动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
临时应收款
临时股权投资
投资性房地产
固定资产(七)241，956，386.70219，821，991.40
在建工程(八)8，395，145.76196，838.53
工程物资
固定资产清算
消费性生物资产
油气资产
有形资产(九)34，031，792.5531，373，990.27
开发收入
商誉
临时待摊费用
递延所得税资产(十)2，106，902.151，583，475.42
其他非活动资产
非活动资产算计286，490，227.16252，976，295.62
资产总计1，380，836，843.28565，484，291.99
后附财务报表附注为财务报表的组成局部。
企业法定代表人：李良光主管会计任务担任人：郑明会计机构担任人：翁玉顺
福建海源自动化机械股份无限公司
资产负债表（续）
2010 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和一切者权益（或股东权益）附注四期末余额年终余额
活动负债：
短期借款(十二)141，000，000.0080，000，000.00
买卖性金融负债
应付票据(十三)44，723，272.6529，568，074.82
应付账款(十四)69，853，308.8041，904，721.55
预收款项(十五)18，684，441.7919，909，609.95
应付职工薪酬(十六)2，178，904.661，684，280.74
应交税费(十七)10，718，534.189，079，835.90
应付利息(十八)319，957.53256，343.57
应付股利
其他应付款(十九)9，237，603.231，209，647.42
一年内到期的非活动负债(二十)60，000，000.00
其他活动负债
活动负债算计356，716，022.84183，612，513.95
非活动负债：
临时借款(二十一)60，000，000.00
应付债券
临时应付款
专项应付款(二十二)4，200，000.004，200，000.00
估计负债
递延所得税负债
其他非活动负债
非活动负债算计4，200，000.0064，200，000.00
负债算计360，916，022.84247，812，513.95
一切者权益（或股东权益）:
实收资本（或股本）(二十三)160，000，000.00120，000，000.00
资本公积(二十四)663，754，727.9120，168，942.91
减：库存股
专项储藏
盈余公积(二十五)32，751，696.0726，548，119.60
未分配利润(二十六)163，414，396.46150，954，715.53
一切者权益（或股东权益）算计1，019，920，820.44317，671，778.04
负债和一切者权益（或股东权益）算计1，380，836，843.28565，484，291.99
后附财务报表附注为财务报表的组成局部。
企业法定代表人： 李良光主管会计任务担任人： 郑明会计机构担任人：翁玉顺
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利润表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目附注四本期金额上期金额
一、营业支出(二十七)347，929，157.20263，436，088.30
减：营业本钱(二十七)213，862，712.20150，187，045.78
营业税金及附加(二十八)402，982.34165，011.55
销售费用22，714，407.2916，435，578.94
管理费用27，084，193.2318，694，417.37
财务费用(三十)9，680，689.256，324，446.28
资产减值损失(二十九)4，077，622.624，089，640.38
加：公允价值变化收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（盈余以“-”填列）70，106，550.2767，539，948.00
加：营业外支出(三十一)2，810，341.16651，585.07
减：营业外收入(三十二)522，240.39112，016.09
其中：非活动资产处置损失
三、利润总额（盈余总额以“-”号填列）72，394，651.0468，079，516.98
减：所得税费用(三十三)10，358，886.337，936，725.02
四、净利润（净盈余以“-”号填列）62，035，764.7160，142，791.96
五、每股收益：
（一）根本每股收益0.520.50
（二）浓缩每股收益0.520.50
六、其他综合收益
七、综合收益总额62，035，764.7160，142，791.96
后附财务报表附注为财务报表的组成局部。
企业法定代表人：李良光主管会计任务担任人： 郑明会计机构担任人：翁玉顺
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现金流量表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目附注四本期金额上期金额
一、运营活动发生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金373，562，486.93308，848，165.18
收到的税费返还558，722.29
收到其他与运营活动有关的现金（三十六）4，890，739.35727，085.01
运营活动现金流入小计378，453，226.28310，133，972.48
购置商品、承受劳务领取的现金277，803，315.89141，116，258.05
领取给职工以及为职工领取的现金35，204，415.8828，543，509.30
领取的各项税费24，854，652.5322，499，750.59
领取其他与运营活动有关的现金（三十六）26，066，933.9420，290，023.89
运营活动现金流出小计363，929，318.24212，449，541.83
运营活动发生的现金流量净额14，523，908.0497，684，430.65
二、投资活动发生的现金流量
发出投资收到的现金
获得投资收益所收到的现金
处置固定资产、有形资产和其他临时资产发出的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、有形资产和其他临时资产领取的现金32，277，310.4339，961，028.86
投资领取的现金
获得子公司及其他营业单位领取的现金净额
领取其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计32，277，310.4339，961，028.86
投资活动发生的现金流量净额-32，277，310.43-39，961，028.86
三、筹资活动发生的现金流量
吸收投资收到的现金694，310，000.00
获得借款收到的现金141，000，000.0095，000，000.00
收到其他与筹资活动有关的现金（三十六）23，176，790.45
筹资活动现金流入小计858，486，790.4595，000，000.00
归还债权领取的现金80，000，000.0075，000，000.00
分配股利、利润或偿付利息领取的现金53，113，225.398，653，465.76
领取其他与筹资活动有关的现金（三十六）22，824，300.0015，441，000.00
筹资活动现金流出小计155，937，525.3999，094，465.76
筹资活动发生的现金流量净额702，549，265.06-4，094，465.76
四、汇率变化对现金及现金等价物的影响-28，559.627，911.54
五、现金及现金等价物净添加额684，767，303.0553，636，847.57
加：年终现金及现金等价物余额76，368，186.1722，731，338.60
六、期末现金及现金等价物余额761，135，489.2276，368，186.17
后附财务报表附注为财务报表的组成局部。
企业法定代表人：李良光主管会计任务担任人： 郑明会计机构担任人：翁玉顺
福建海源自动化机械股份无限公司
一切者权益变化表
2010 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项 目实收资本(或股本)资本公积减：库存股专项储藏盈余公积未分配利润一切者权益算计
一、上年年末余额120，000，000.0020，168，942.9126，548，119.60150，954，715.53317，671，778.04
加：会计政策变卦
后期过失更正
其他
二、本年年终余额120，000，000.0020，168，942.9126，548，119.60150，954，715.53317，671，778.04
三、本年增减变化金额（增加以“-”号填列）40，000，000.00643，585，785.006，203，576.4712，459，680.93702，249，042.40
（一）净利润62，035，764.7162，035，764.71
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计62，035，764.7162，035，764.71
（三）一切者投入和增加资本40，000，000.00643，585，785.00683，585，785.00
1．一切者投入资本40，000，000.00643，585，785.00683，585，785.00
2．股份领取计入一切者权益的金额
3．其他
（四）利润分配6，203，576.47-49，576，083.78-43，372，507.31
1．提取盈余公积6，203，576.47-6，203，576.47
2．提取普通风险预备
3．对一切者（或股东）的分配-43，372，507.31-43，372，507.31
4．其他
（五）一切者权益外部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积补偿盈余
4．其他
（六）专项储藏
1．本期提取
2．本期运用
（七）其他
四、本年期末余额160，000，000.00663，754，727.9132，751，696.07163，414，396.461，019，920，820.44
后附财务报表附注为财务报表的组成局部。
企业法定代表人：李良光主管会计任务担任人：郑明会计机构担任人：翁玉顺
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2010 年度
财务报表附注
福建海源自动化机械股份无限公司
财务报表附注
一、公司根本状况
福建海源自动化机械股份无限公司(以下简称“公司”或“股份公司”)前身系福建
海源自动化机械设备无限公司(以下简称“无限公司”)，无限公司是由海源实业有
限公司投资组建的外商投资企业。公司于 2003 年 7 月同意成立，经福州市工商行政
管理局核准注销注册，企业法人营业执照注册号：企独闽榕总副字第 006145 号。原
注册资本为美元 2，510，000 元，实收资本为美元 2，510，000 元。
2007 年 3 月，无限公司由中国－比利时直接股权投资基金以现金方式认缴添加注册
资本 310，225 美元，变卦后注册资本为 2，820，225 美元。
依据无限公司 2007 年 6 月 7 日董事会决议、增资协议、股权转让协议和修正后章程
规则，无限公司请求添加注册资本 180，014 美元，变卦后注册资本为美元 3，000，239
元。新增注册资本由华登(海源)无限公司以现金方式认缴 65，063 美元、中国环境基
金(海源)无限公司以现金方式认缴 114，951 美元。同时海源实业无限公司将所持的公
司 26.2886%股份计 788，721 美元的股份连同相应的权益、义务辨别转让给福州市鼓
楼区鑫盘投资征询无限公司 183，114 美元股份、福州市鼓楼区金鑫源投资征询无限
公司 178，538 美元股份、福州市鼓楼区源恒信投资征询无限公司 12，550 美元股份、
福州市鼓楼区金旭投资征询无限公司 10，039 美元股份、福州市鼓楼区华达鑫投资咨
询无限公司 20，081 美元股份、上海典博投资参谋无限公司 25，100 美元股份、嘉毅有
限 公 司 76，197 美 元 股 份 、 闽 信 昌 晖 投 资 有 限 公 司 75，300 美 元 股 份 、
WINZONELIMITED54，004 美元股份、华登(海源)无限公司 153，798 美元股份。股权
转让后注册资本不变，仍为美元 3，000，239 元。
2007 年 12 月 10 日，经商务部商资批[2007]2008 号“商务部关于赞同福建海源自动
化机械设备无限公司改制为外商投资股份无限公司的批复”的同意，赞同公司称号
变卦为福建海源自动化机械股份无限公司，注册资本变卦为 12，000 万元人民币，股
本总额变卦为 12，000 万元人民币，其中：海源实业无限公司的股本总额为人民币
68，845，680.00 元，占注册资本的 57.3714%；中国比利时直接股权投资基金的股本
总额为人民币 12，408，000.00 元，占注册资本的 10.3400%；华登(海源)无限公司的股
本总额为人民币 8，753，760.00 元，占注册资本的 7.2948%；中国环境基金(海源)无限
财务报表附注第1页
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2010 年度
财务报表附注
公司的股本总额为人民币 4，597，680.00 元，占注册资本的 3.8314%；福州市鼓楼区鑫
盘投资征询无限公司的股本总额为人民币 7，323，960.00 元，占注册资本的 6.1033%；
福州市鼓楼区金鑫源投资征询无限公司的股本总额为人民币 7，140，960.00 元，占注
册资本的 5.9508%；福州市鼓楼区源恒信投资征询无限公司的股本总额为人民币
501，960.00 元，占注册资本的 0.4183%；福州市鼓楼区金旭投资征询无限公司的股本
总额为人民币 401，520.00 元，占注册资本的 0.3346%；福州市鼓楼区华达鑫投资咨
询无限公司的股本总额为人民币 803，160.00 元，占注册资本的 0.6693%；嘉毅无限
公司的股本总额为人民币 3，047，640.00 元，占注册资本的 2.5397%；闽信昌晖投资有
限公司的股本总额为人民币 3，011，760.00 元，占注册资本的 2.5098%；上海典博投资
参谋无限公司的股本总额为人民币 1，003，920.00 元，占注册资本的 0.8366%；
WINZonELIMITED 的股本总额为人民币 2，160，000.00 元，占注册资本的 1.8000%。
2010 年 8 月 11 日，经福建省对外贸易经济协作厅闽外经贸资[2010]303 号“福建省
对外贸易经济协作厅关于福建海源自动化机械股份无限公司股权转让等事项的批
复”的同意，赞同公司股东海源实业无限公司将其所持有的公司 32.3714%股份转让
给福建海诚投资无限公司，转让后，海源实业无限公司持有公司 3，000 万元股份，
占总股本的 25%，福建海诚投资无限公司持有公司 3，884.568 万元股份，占总股本的
32.3714%，其他股东持股比例不变。
依据公司 2008 年度股东大会决议，并经中国证券监视管理委员会以证监答应
[2010]1759 号文《关于核准福建海源自动化机械股份无限公司初次地下发行股票的
批复》核准，公司向社会地下发行人民币普通股 40，000，000 股。地下发行后，公司
股本总额变卦为 160，000，000 股。
公司目前为运营期，次要运营范围：建材机械、建材消费、资源再生及综合应用技
术、高新技术、新产品开发、比例、伺服液压技术、全自动液压压砖机(触及审批许
可项目的，只允许在审批答应的范围和无效期内从事消费运营)。
二、次要会计政策、会计估量和后期过失
(一)财务报表的编制根底
公司以继续运营为根底，依据实践发作的买卖和事项，依照《企业会计原则根本
原则》和其他各项会计原则的规则停止确认和计量，在此根底上编制财务报表。
财务报表附注第 2 页
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2010 年度
财务报表附注
(二)遵照企业会计原则的声明
公司所编制的财务报表契合企业会计原则的要求，真实、完好地反映了公司的财务
情况、运营效果、股东权益变化和现金流量等有关信息。
(三)会计时期
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)现金及现金等价物确实定规范
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于领取的存款确以为现金。
将同时具有期限短（从购置日起三个月内到期）、活动性强、易于转换为已知现金、
价值变化风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(六)外币业务和外币报表折算
外币业务采用买卖发作日的即期汇率作为折算汇率折分解人民币记账。
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此发生的汇兑差额，除属于
与购建契合资本化条件的资产相关的外币专门借款发生的汇兑差额依照借款费用资
本化的准绳处置外，均计入当期损益。以历史本钱计量的外币非货币性项目，仍采
用买卖发作日的即期汇率折算，不改动其记账本位币金额。以公允价值计量的外币
非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此发生的汇兑差额计入当
期损益或资本公积。
(七)金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1、金融工具的分类
管理层依照获得金融资产和承当金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计
量且其变化计入当期损益的金融资产或金融负债，包括买卖性金融资产或金融
负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
财务报表附注第 3 页
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2010 年度
财务报表附注
2、金融工具确实认根据和计量办法
（1）以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融资产（金融负债）
获得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息)作为初始确认金额，相关的买卖费用计入当期损益。
持有时期将获得的利息或现金股利确以为投资收益，期末将公允价值变化计入
当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时调整公
允价值变化损益。
（2）持有至到期投资
获得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未支付的债券利息)和相关买卖费用
之和作为初始确认金额。
持有时期依照摊余本钱和实践利率(照实际利率与票面利率差异较小的，按票
面利率)计算确认利息支出，计入投资收益。实践利率在获得时确定，在该预
期存续时期或适用的更短时期内坚持不变。
处置时，将所获得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对内销售商品或提供劳务构成的应收债务，以及公司持有的其他企业的不
包括在活泼市场上有报价的债权工具的债务，包括应收账款、其他应收款、应
收票据、预付账款、临时应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初
始确认金额；具有融资性质的，按其现值停止初始确认。
发出或处置时，将获得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产
获得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息)和相关买卖费用之和作为初始确认金额。
持有时期将获得的利息或现金股利确以为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变化计入资本公积(其他资本公积)。
处置时，将获得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入一切者权益的公允价值变化累计额对应处置局部的金额转
出，计入投资损益。
财务报表附注第 4 页
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（5）其他金融负债
按其公允价值和相关买卖费用之和作为初始确认金额。采用摊余本钱停止后续
计量。
3、金融资产转移确实认根据和计量办法
公司发作金融资产转移时，如已将金融资产一切权上简直一切的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保存了金融资产一切权上简直一切的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判别金融资产转移能否满足上述金融资产终止确认条件时，采用本质重于形
式的准绳。公司将金融资产转移区分为金融资产全体转移和局部转移。
金融资产全体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损
益：
(1)所转移金融资产的账面价值；
(2)因转移而收到的对价，与原直接计入一切者权益的公允价值变化累计额(涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产局部转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产全体的账面价值，
在终止确认局部和未终止确认局部(在此种状况下，所保存的效劳资产该当视
同未终止确认金融资产的一局部)之间，依照各自的绝对公允价值停止分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)终止确认局部的账面价值；
(2)终止确认局部的对价，与原直接计入一切者权益的公允价值变化累计额中
对应终止确认局部的金额(触及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)
之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，持续确认该金融资产，所收到的对价确
以为一项金融负债。
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或局部曾经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债务人签定协议，以承当新金融负债方式交换现存金融负债，
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且新金融负债与现存金融负债的合同条款本质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或局部合同条款作出本质性修正的，则终止确认现存金融
负债或其一局部，同时将修正条款后的金融负债确以为一项新金融负债。
金融负债全部或局部终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与领取对价
（包括转出的非现金资产或承当的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购局部金融负债的，在回购日依照持续确认局部与终止确认局部的
绝对公允价值，将该金融负债全体的账面价值停止分配。分配给终止确认局部
的账面价值与领取的对价（包括转出的非现金资产或承当的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值确实定办法
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活泼市场中的
报价。
6、金融资产的减值预备
(1)可供出售金融资产的减值预备
期末假如可供出售金融资产的公允价值发作较大幅度下降，或在综合思索各种
相关要素后，预期这种下降趋向属于非暂时性的，就认定其已发作减值，将原
直接计入一切者权益的公允价值下降构成的累计损失一并转出，确认减值损
失。
(2)持有至到期投资的减值预备
持有至到期投资减值损失的计量对比应收款项减值损失计量办法处置。
(八)应收款项
1、单项金额严重的应收款项坏账预备确实认规范、计提办法：
单项金额严重的判 应收款项余额前五名或占应收款项余额 10％以上的
断根据或金额规范：款项之和。
独自停止减值测试，按估计将来现金流量现值低于
单项金额严重并单其账面价值的差额计提坏账预备，计入当期损益。
项计提坏账预备的短期应收款项的估计将来现金流量与其现值相差很
计提办法：小，在确定相关减值损失时，不对其估计将来现金
流量停止折现。独自测试未发作减值的应收账款、
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其他应收款，包括在具有相似信誉风险特征的应收
款项组合中再停止减值测试。
2、按组算计提坏账预备应收款项：
确定组合的根据：
除已独自计提减值预备的应收账款、其他应收款外，公司依据以前年
度与之相反或相相似的、按账龄段划分的具有相似信誉风险特征的应
组合 1
收款项组合的实践损失率为根底，结合现时状况剖析法确定坏账预备
计提的比例。
年末关于不适用按相似信誉风险特征组合的应收票据、预付账款和长
期应收款均停止单项减值测试。如有客观证据标明其发作了减值的，
组合 2
依据其将来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
提坏账预备。如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账预备。
按组算计提坏账预备的计提办法：
组合 1账龄剖析法
组合 2其他办法
组合中，采用账龄剖析法计提坏账预备的：
账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)
1 年以内55
1－2 年1010
2－3 年3030
3－4 年5050
4 年以上100100
3、单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收账款：
单项计提坏账 有客观证据标明单项金额虽不严重，但因其发作了特殊减值
预备的理由的应收款应停止单项减值测试。
坏账预备的计
结合现时状况剖析法确定坏账预备计提的比例
提办法
(九)存货
1、存货的分类
存货分类为：原资料、低值易耗品、自制半成品、产成品、在产品、委托加工
物资等。
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2、收回存货的计价办法
(1) 存货收回时按加权均匀法计价；
(2) 低值易耗品采用五五摊销法。
3、存货可变现净值确实定根据及存货涨价预备的计提办法
期末对存货停止片面清查后，按存货的本钱与可变现净值孰低提取或调整存货
涨价预备。
产成品和用于出售的资料等直接用于出售的商品存货，在正常消费运营进程
中，以该存货的估量售价减去估量的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需求经过加工的资料存货，在正常消费运营进程中，以所消费的产
成品的估量售价减去至竣工时估量将要发作的本钱、估量的销售费用和相关税
费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或许劳务合同而持有的存货，
其可变现净值以合同价钱为根底计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数
量的，超出局部的存货的可变现净值以普通销售价钱为根底计算。
以前减记存货价值的影响要素曾经消逝的，减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货涨价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(十)固定资产
1、固定资产确认条件
固定资产指为消费商品、提供劳务、出租或运营管理而持有，并且运用年限超
过一年的无形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很能够流入企业。
（2）该固定资产的本钱可以牢靠地计量。
2、固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及修建物、机械设备、运输设备、办公设备等。
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3、固定资产折旧计提办法
固定资产折旧采用年限均匀法分类计提，依据固定资产类别、估计运用寿命和
估计净残值率确定折旧率。
各类固定资产估计运用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别估计运用寿命估计净残值率年折旧率
房屋及修建物20 年10%4.5%
机器设备5-10 年10%9%-18%
办公设备5年10%18%
运输设备10 年10%9%
4、固定资产的减值测试办法、减值预备计提办法
公司在每期末判别固定资产能否存在能够发作减值的迹象。
固定资产存在减值迹象的，估量其可发出金额。可发出金额依据固定资产的公
允价值减去处置费用后的净额与固定资产估计将来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当固定资产的可发出金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可
发出金额，减记的金额确以为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的固定资产减值预备。
固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在将来时期作相应调整，以使
该固定资产在剩余运用寿命内，零碎地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除
估计净残值）。
固定资产的减值损失一经确认，在当前会计时期不再转回。
有迹象标明一项固定资产能够发作减值的，企业以单项固定资产为根底估量其
可发出金额。企业难以对单项固定资产的可发出金额停止估量的，以该固定资
产所属的资产组为根底确定资产组的可发出金额。
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(十一) 在建工程
1、在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2、在建工程结转为固定资产的规范和时点
在建工程项目按建造该项资产到达预定可运用形态前所发作的全部收入，作为
固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已到达预定可运用形态，但
尚未操持完工决算的，自到达预定可运用形态之日起，依据工程预算、造价或
者工程实践本钱等，按估量的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧，待操持完工决算后，再按实践本钱调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程的减值测试办法、减值预备计提办法
公司在每期末判别在建工程能否存在能够发作减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估量其可发出金额。可发出金额依据在建工程的公
允价值减去处置费用后的净额与在建工程估计将来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当在建工程的可发出金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可
发出金额，减记的金额确以为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的在建工程减值预备。
在建工程的减值损失一经确认，在当前会计时期不再转回。
有迹象标明一项在建工程能够发作减值的，企业以单项在建工程为根底估量其
可发出金额。企业难以对单项在建工程的可发出金额停止估量的，以该在建工
程所属的资产组为根底确定资产组的可发出金额。
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(十二) 借款费用
1、借款费用资本化确实认准绳
公司发作的借款费用，可直接归属于契合资本化条件的资产的购建或许消费
的，予以资本化，计入相关资产本钱；其他借款费用，在发作时依据其发作额
确以为费用，计入当期损益。
契合资本化条件的资产，是指需求经过相当长工夫的购建或许消费活动才干达
到预定可运用或许可销售形态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开端资本化：
（1）资产收入曾经发作，资产收入包括为购建或许消费契合资本化条件的资
产而以领取现金、转移非现金资产或许承当带息债权方式发作的收入。
（2）借款费用曾经发作。
（3）为使资产到达预定可运用或许可销售形态所必要的购建或许消费活动已
经开端。
2、借款费用资本化时期
资本化时期，指从借款费用开端资本化时点到中止资本化时点的时期，借款费
用暂停资本化的时期不包括在内。
当购建或许消费契合资本化条件的资产到达预定可运用或许可销售形态时，借
款费用中止资本化。
当购建或许消费契合资本化条件的资产中局部项目辨别竣工且可独自运用时，
该局部资产借款费用中止资本化。
购建或许消费的资产的各局部辨别竣工，但必需等到全体竣工后才可运用或可
对内销售的，在该资产全体竣工时中止借款费用资本化。
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3、暂停资本化时期
契合资本化条件的资产在购建或消费进程中发作的非正常中缀、且中缀工夫连
续超越 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中缀如是所购建或消费的契合
资本化条件的资产到达预定可运用形态或许可销售形态必要的顺序，则借款费
用持续资本化。在中缀时期发作的借款费用确以为当期损益，直至资产的购建
或许消费活动重新开端后借款费用持续资本化。
4、借款费用资本化金额的计算办法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行获得的利息支出或许
停止暂时性投资获得的投资收益）及其辅佐费用在所购建或许消费的契合资本
化条件的资产到达预定可运用或许可销售形态前，予以资本化。
依据累计资产收入超越专门借款局部的资产收入每月月末加权均匀数乘以所
占用普通借款的资本化率，计算确定普通借款应予资本化的利息金额。资本化
率依据普通借款加权均匀利率计算确定。
借款存在折价或许溢价的，依照实践利率法确定每一会计时期应摊销的折价或
者溢价金额，调整每期利息金额。
(十三) 有形资产
1、有形资产的计价办法
（1）公司获得有形资产时按本钱停止初始计量
外购有形资产的本钱，包括购置价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用处所发作的其他收入。购置有形资产的价款超越正常信誉条件延期支
付，本质上具有融资性质的，有形资产的本钱以购置价款的现值为根底确定。
债权重组获得债权人用以抵债的有形资产，以该有形资产的公允价值为根底确
定其入账价值，并将重组债权的账面价值与该用以抵债的有形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交流具有商业本质且换入资产或换出资产的公允价值可以可
靠计量的前提下，非货币性资产交流换入的有形资产以换出资产的公允价值为
根底确定其入账价值，除非有确凿证据标明换入资产的公允价值愈加牢靠；不
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满足上述前提的非货币性资产交流，以换出资产的账面价值和应领取的相关税
费作为换入有形资产的本钱，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收兼并方式获得的有形资产按被兼并方的账面价值确
定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收兼并方式获得的有形资产按公允价
值确定其入账价值。
外部自行开发的有形资产，其本钱包括：开发该有形资产时耗用的资料、劳务
本钱、注册费、在开发进程中运用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本
化条件的利息费用，以及为使该有形资产到达预定用处前所发作的其他直接费
用。
（2）后续计量
在获得有形资产时剖析判别其运用寿命。
关于运用寿命无限的有形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见有形资产为企业带来经济利益期限的，视为运用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
2、运用寿命无限的有形资产的运用寿命估量状况：
有形资产类别估计运用寿命估计运用寿命的根据
土地运用权50 年 按土地运用权的可运用年限
软件类5 年 估计软件更新晋级时期
卸砖机专利107 个月 受让专利可运用年限
自动制砖机的布料夹砖机构专利107 个月 受让专利可运用年限
砖的自动消费线专利107 个月 受让专利可运用年限
夹砖器专利107 个月 受让专利可运用年限
海源系列商标权10 年 商标运用权年限
3、运用寿命不确定的有形资产的判别根据：
每期末，对运用寿命无限的有形资产的运用寿命及摊销办法停止复核。
关于运用寿命无限的有形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
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销。
无法预见有形资产为企业带来经济利益期限的，视为运用寿命不确定的有形资
产，不予摊销。
4、有形资产减值预备的计提
关于运用寿命确定的有形资产，如有分明减值迹象的，期末停止减值测试。
关于运用寿命不确定的有形资产，每期末停止减值测试。
对有形资产停止减值测试，估量其可发出金额。可发出金额依据有形资产的公
允价值减去处置费用后的净额与有形资产估计将来现金流量的现值两者之间
较高者确定。
当有形资产的可发出金额低于其账面价值的，将有形资产的账面价值减记至可
发出金额，减记的金额确以为有形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的有形资产减值预备。
有形资产减值损失确认后，减值有形资产的折耗或许摊销费用在将来时期作相
应调整，以使该有形资产在剩余运用寿命内，零碎地分摊调整后的有形资产账
面价值（扣除估计净残值）。
有形资产的减值损失一经确认，在当前会计时期不再转回。
有迹象标明一项有形资产能够发作减值的，公司以单项有形资产为根底估量其
可发出金额。公司难以对单项资产的可发出金额停止估量的，以该有形资产所
属的资产组为根底确定有形资产组的可发出金额。
5、划分公司外部研讨开发项目的研讨阶段和开发阶段详细规范
研讨阶段：为获取并了解新的迷信或技术知识等而停止的首创性的有方案调
查、研讨活动的阶段。
开发阶段：在停止商业性消费或运用前，将研讨效果或其他知识使用于某项计
划或设计，以消费出新的或具有本质性改良的资料、安装、产品等活动的阶段。
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外部研讨开发项目研讨阶段的收入，在发作时计入当期损益。
6、开发阶段收入契合资本化的详细规范
外部研讨开发项目开发阶段的收入，同时满足下列条件时确以为有形资产：
（1）完成该有形资产以使其可以运用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该有形资产并运用或出售的意图；
（3）有形资产发生经济利益的方式，包括可以证明运用该有形资发生产的产
品存在市场或有形资产本身存在市场，有形资产将在外部运用的，可以证明其
有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该有形资产的开发，
并有才能运用或出售该有形资产；
（5）归属于该有形资产开发阶段的收入可以牢靠地计量。
(十四) 支出
1、销售商品支出确认工夫的详细判别规范
公司已将商品一切权上的次要风险和报酬转移给购置方；公司既没有保存与所
有权相联络的持续管理权，也没有对已售出的商品施行无效控制；支出的金额
可以牢靠地计量；相关的经济利益很能够流入企业；相关的已发作或将发作的
本钱可以牢靠地计量时，确认商品销售支出完成。
2、确认让渡资产运用权支出的根据
与买卖相关的经济利益很能够流入企业，支出的金额可以牢靠地计量时，辨别
按下列状况确定让渡资产运用权支出金额：
(1) 利息支出金额，依照别人运用本企业货币资金的工夫和实践利率计算确
定。
(2) 运用费支出金额，依照有关合同或协议商定的免费工夫和办法计算确定。
3、按竣工百分比法确认提供劳务的支出和建造合同支出时，确定合同竣工进度的
根据和办法
在资产负债表日提供劳务买卖的后果可以牢靠估量的，采用竣工百分比法确认
提供劳务支出。提供劳务买卖的竣工进度，根据已竣工作的测量确定。
在资产负债表日提供劳务买卖后果不可以牢靠估量的，辨别按下列状况处置：
(1) 曾经发作的劳务本钱估计可以失掉补偿的，依照曾经发作的劳务本钱金额
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确认提供劳务支出，并按相反金额结转劳务本钱。
(2) 曾经发作的劳务本钱估计不可以失掉补偿的，将曾经发作的劳务本钱计入
当期损益，不确认提供劳务支出。
(十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、确认递延所得税资产的根据
公司以很能够获得用来抵扣可抵扣暂时性差别的应征税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差别发生的递延所得税资产。
2、确认递延所得税负债的根据
公司将当期与以后期间应交未交的应征税暂时性差别确以为递延所得税负债。
但不包括商誉、非企业兼并构成的买卖且该买卖发作时既不影响会计利润也不
影呼应征税所得额所构成的暂时性差别。
(十六 ) 次要会计政策、会计估量的变卦
报告期内无会计政策、会计估量变卦
(十七 ) 后期会计过失更正
报告期内无后期会计过失更正
三、税项
(一)公司次要税种和税率
税种税率
增值税17％
企业所得税15%
(二)税收优惠及批文
2010 年 2 月，经福建省福州市国度税务局直属税务分局优惠备【2010】003 号文的
同意，公司可以享用高新技术企业税收减免的优惠，按 15%交纳企业所得税。
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四、财务报表次要项目正文(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)
(一)货币资金
项目期末余额年终余额
外币金额折算率人民币金额定币金额折算率人民币金额
现金260，420.41475，141.28
人民币151，177.52343，121.84
美元7，493.386.622749，626.4111，602.886.828279，226.79
欧元6，769.608.806559，616.485，388.609.797152，792.65
银行存款725，049，865.5562，718，463.78
人民币724，789，226.0262，631，464.40
美元39，353.986.6227260，629.5212，739.676.828286，989.01
欧元0.048.80650.350.049.79710.39
港币11.350.85099.6611.340.88059.98
其他货币资金50，913，712.8128，615，581.11
人民币48，666，597.8527，430，558.60
美元339，304.966.62272，247，114.96173，548.306.82821，185，022.51
算计776，223，998.7791，809，186.17
其中：
美元386，152.326.62272，557，370.89197，890.856.82821，351，238.31
欧元6，769.648.806559，616.835，388.649.797152，793.05
港币11.350.85099.6611.340.88059.98
其中受限制的货币资金明细如下：
项目期末余额年终余额
银行承兑汇票保证金20，949，297.8511，989，558.60
设备按揭存款保证金(注)27，717，300.0015，441，000.00
信誉证保证金2，247，114.961，185，022.51
算计50，913，712.8128，615，581.11
注：设备按揭存款保证金是由于局部客户采用按揭存款方式购置公司产品，依照银行要求公司以
客户按揭存款额度缴存的保证金，保证金随客户按期还款而增加。
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2009 年 7 月，公司与福建海峡银行签署《买方信贷业务协作协议书》，协议规则，福建海峡银行
与公司客户签署按揭存款协议，公司依据客户存款余额承当保证金担保责任，截至 2009 年 12 月
31 日公司保证金按揭担保余额为 15，441，000.00 元。截至 2010 年 12 月 31 日，公司保证金按揭担
保余额为 27，717，300.00 元，其中受限制的按揭存款保证金为 15，088，509.55 元，公司已在编制现金
流量表时剔除高端智能装备、新一代信息技术、新能源、新材料、新制造、新零售、新技术、生物制药等新的产业集群正在迸发活力;创新驱动、科技支撑、知识产权转化、技术转移等新的动能正在超越旧的动力，新经济成为支撑经济发展的重要力量。上述不能随时动用的按揭存款保证金。
(二)应收票据
1、 应收票据的分类
品种期末余额年终余额
银行承兑汇票10，792，000.004，610，000.00
2、 期末公司曾经背书给他方但尚未到期的票据状况
出票单位出票日期到期日金额备注
第一名2010-07-162011-01-162，000，000.00
第二名2010-10-132011-04-132，000，000.00
第二名2010-09-032011-03-032，000，000.00
第四名2010-07-282011-01-271，800，000.00
第五名2010-09-072011-02-251，563，169.22
(三)应收账款
1、 应收账款按品种披露
期末余额年终余额
品种坏账预备占总额坏账准
账面余额占总额比例坏账预备账面余额坏账预备
比例比例备比例
单项金额严重的应收账款2，962，649.003.84%2，962，649.00100%
按组算计提坏账预备的应 
企业海
